Questão 561289

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Petrobras
• Ano: 2010
• Provas: CESGRANRIO - 2010 - Petrobras - Técnico de Suprimento de Bens e Serviços - Biocombustível
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro Real, Presumido e Arbitrado

Uma empresa tributada com base no lucro real adquiriu, em abril do corrente ano, mercadorias para revenda com o seguinte destaque na nota fiscal: ICMS destacado, R$ 125.400,00/ Valor total da Nota Fiscal, R$ 660.000,00. Sabendo-se que a empresa é exclusivamente comercial, os créditos referentes ao PIS e ao COFINS dessa operação, em reais, respectivamente, são:

• A. 3.900,00 e 18.000,00
• B. 3.900,00 e 19.800,00
• C. 4.290,00 e 19.800,00
• D. 9.900,00 e 45.600,00
• E. 10.890,00 e 50.160,00

Gabarito: E

Comentários

• Valor da Mercadoria (VM): -------------------

  ICMS: R$ 125.400,00

  PIS: ?

  COFINS: ?

  Valor da Nota Fiscal (VNF): R$ 660.000,00

  
  

  Temos que lembrar de duas coisas:

  1º) Tanto o PIS quanto o COFINS tem como base de cálculo o valor do faturamento, no caso, a fatura da nota fiscal; e

  2º) As alíquotas do PIS e COFINS são 1,65% e 7,60%, respectivamente.

  PIS = alíquota x BC

  PIS = 1,65% x R$ 660.000,00

  PIS = 0,0165 x R$ 660.000,00

  PIS = R$ 10.890,00

  COFINS = 7,60% x R$ 660.000,00

  COFINS = 0,0760 x R$ 660.000,00

  COFINS = R$ 50.160,00

  
  

  (E) Correta.