SóProvas

ID
663079
Banca
FCC
Órgão
INFRAERO
Ano
2011
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A Cia. Miosótis optou pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral no ano- calendário de 2010. No trimestre encerrado em 31-12-2010, foram extraídas as seguintes informações de sua escrituração contábil, em R$:

Lucro líquido do exercício antes do Imposto de Renda.................................................................................... 1.400.000,00

Resultado negativo da equivalência patrimonial ..............................................................................................      100.000,00

Receita de dividendos de investimentos avaliados pelo custo .........................................................................    40.000,00

CSLL apurada no trimestre com base no resultado ajustado ...........................................................................   120.000,00

Constituição de provisões indedutíveis.......................................................................................................             20.000,00

Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores.......................................................................................     220.000,00

Com base nessas informações, o lucro real apurado pela companhia correspondente a esse trimestre foi, em R$,

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra E

    Fórmula do LALUR = LAIR + adições - exclusões - compensações (limitado a 30% do LAIR ajustado)

    Lucro líquido do exercício antes do Imposto de Renda             1.400.000,00
    Resultado negativo da equivalência patrimonial                        100.000,00
    CSLL apurada no trimestre com base no resultado ajustado      120.000,00
    Constituição de provisões indedutíveis                                      20.000,00
    Receita de dividendos de investimentos avaliados pelo custo     (40.000,00)    .
    LAIR ajustado                                                                      1.600.000

    Já que o limite para compensações do Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores é de 30%, vejamos

    limite = LAIR ajustado x 30%
    = 1.600.00 x 0,3
    = 480.000

    Portanto posso compensar todo prejuízo dado na questão, já que está dentro do limite de 480.000

    LAIR = 1.600.000 - 220.000
    LAIR = 1.380.000

    bons estudos