Questão 79765

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: TCU
• Ano: 2007
• Provas: CESPE - 2007 - TCU - Analista de Controle Externo - Auditoria de Obras Públicas; CESPE - 2007 - TCU - Analista de Controle Externo - Auditoria de Tecnologia da Informação; CESPE - 2007 - TCU - Analista de Controle Externo - Auditoria Governamental
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Procedimentos e Técnicas de Auditoria; Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

Julgue os itens subseqüentes, a respeito da execução do trabalho
de auditoria.

O uso da técnica de amostragem é facultativo para o auditor interno; entretanto, a realização de exames e investigações, como a verificação junto a terceiros sobre operações de grande vulto, as inspeções no capital financeiro e o registro de transações de recursos financeiros, é obrigatória. São esses resultados, denominados achados de auditoria, que irão fundamentar as conclusões do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• A utilização de técnicas de amostragem podem ser feitas DESDE QUE o auditor sinta que é impossível a conferência de todas as transações.NBCT-11 "11.2.9.1 – Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, o auditor pode empregar técnicas de amostragem" (o auditor "pode" utilizar as técnicas e não "deve", o que tornaria obrigatório).Agora, a verificação de operações junto a terceiros (através da circularização) é obrigatória, pois é ela que vai embasar a opinião do auditor (o parecer) e deve ser registrada nos papéis de trabalho.NBCT-11 "11.2.6.2 – Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos: (...)c) investigação e confirmação – obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade" (o auditor DEVE, ou seja, é obrigado a fazer a conferência das transações)Questão CERTASó para complementar: Achados de AuditoriaÉ toda prova obtida pelo auditor, obtidos com a aplicação dos procedimentos de auditoria, para avaliar se os critérios estabelecidos estão sendo ou não atendidos. Ou seja, são fatos resultantes dos programas de auditoria que remetem a deficiências encontradas na entidade auditada.Seus requisitos básicos são: * mostrar a relevância do fato; * ser respaldado nos papéis de trabalho; * ser objetivo; * amparar as conclusões e recomendações; * ser convincente a uma pessoa estranha ao processo.(fonte: Wikipedia)

• "o registro de transações de recursos financeiros". Fiquei com dúvida aqui, ta parecendo que os auditores irão efetuar o registro...
  

• "verificação junto a terceiros sobre operações de grande vulto...é obrigatória".

  Sério?

  E se a operação for feita cumprindo todas as formalidades, for uma operação corriqueira, com baixo risco de distorção?

  Mesmo assim é OBRIGATÓRIO verificá-la junto a terceiros?