Questão 9001

• Banca: ESAF
• Órgão: Receita Federal
• Ano: 2005
• Provas: ESAF - 2005 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Área Tributária e Aduaneira - Prova 2
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Procedimentos e Técnicas de Auditoria; Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

Os procedimentos de controles internos têm sido fundamentais na prevenção e inibição de desvios, identificação de erros nos processos contábeis e deterioração ou perdas dos ativos das empresas. Identifique a seguir o procedimento relativo ao controle dos estoques.

• A. Limites de alçada escalonados de acordo com os cargos para aprovação de vendas.
• B. Segregação de funções do departamento de contas a pagar e do gestor financeiro.
• C. Restrições de acesso aos ativos da empresa realizando movimentações via requisições.
• D. Circularização semestral de fornecedores de ativos para confirmação dos saldos.
• E. Inventário físico dos bens patrimoniais da empresa pelo menos uma vez ao ano.

Gabarito: C

Comentários

• Os principais procedimentos no controle dos estoques são:  ? Registro de entradas de mercadorias via nota fiscal e conferência dos itens, simultaneamente;  ? Saída de mercadorias mediante requisição assinada; ? Quando da ocorrência de entrada de mercadorias desacompanhada de nota fiscal do fornecedor, estas devem ser segregadas para regularização;  ? Estoques em poder de terceiros devem ser controlados a parte do estoque existente na empresa;  ? Acesso restrito ao local do estoque;  ? Levantamento de inventários periódicos – matéria-prima, materiais de suprimento, produtos em elaboração, produtos acabados, em poder de terceiros etc.;  ? Controle rigoroso da validade de produtos e matérias-primas perecíveis;  ? Organização do almoxarifado, facilitando o atendimento interno e externo;  ? Controle da quantidade de mercadorias, evitando assim à falta de produtos, e consequentemente a falta de vendas.  ? Confronto com os dados contábeis. 
  
  
  Fonte: http://www.cpgls.ucg.br/ArquivosUpload/1/File/CPGLS/IV%20MOSTRA/NEGCIO/Controle%20interno%
  20em%20empresas%20de%20mdio.pdf
   
• Tive a mesma dúvida, procurei no google e a resposta que achei foi que a periodicidade do inventário varia conforme a empresa, não é sempre 1 ano como estabelecido na pergunta. Não consegui achar o nome da fonte.
  
  Bons estudos!