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A conciliação objetiva verificar a compatibilidade entre o saldo das contas sintéticas com aqueles das contas analíticas. Um exemplo de conciliação é o confronto dos extratos bancários com os registros contábeis. Para verificar se a conciliação está correta o auditor deve, a partir do saldo do extrato bancário somar os valores lançados a crédito na contabilidade e ainda não debitados pelo banco e diminuir os valores lançados a débito na contabilidade e ainda não creditados pelo banco.
Estudar, estudar, estudar, ...
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Depósitos em trânsito não aparecem no extrato bancário de quem vai receber. Em linguagem coloquial, o dinheiro ainda não "pingou" na conta.
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Acredito que o procedimento descrito na questão é o inverso do que seria necessário. Partindo do saldo dos livros contábeis, para se chegar ao valor do saldo bancário, seria preciso: 1) subtrair (do saldo contábil) os depósitos em trânsito, pois, como escreveu o Rafael, ainda "não pingaram na conta"; 2) subtrair os cheques sem fundo, porque foram registrados pela contabilidade, mas não foram descontados da conta bancária; 3) somar os cheques descontados, uma vez que essas despesas (emissão de cheque) foram registradas pela contabilidade, mas o credor ainda não descontou o valor (o saldo bancário não foi reduzido).
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Em conciliação não tem que subtrair nem somar nada, apenas verificar a correspondência entre as informações.
Conciliação – técnica de auditoria que consiste no cotejo de informações, dados ou registros
obtidos em diferentes fontes, que devam guardar correspondência entre si.
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Errado.
Comentários:
Em uma conciliação bancária, para se chegar ao saldo do extrato bancário deve-se partir do saldo presente nos livros
contábeis e DIMINUIR os depósitos em trânsito, pois estes ainda não ingressaram na conta bancária. Já os cheques ainda
não descontados devem ser SOMADOS, pelo mesmo motivo (ainda não foram apresentados ao banco).
Gabarito: E
Prof. Claudenir Brito
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Saldo conta Bancos na contabilidade:
(–) depósitos em trânsito
(–) cheques (recebidos) sem fundos
(+) cheques (emitidos) ainda não sacados
(=) valor conforme o extrato bancário
Trata-se de uma operação aritmética excluindo os valores já registrados em um dos documentos e ainda não registrados em outro.
Gabarito: errado.
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A conciliação bancária é a realização de confronto dos extratos bancários com os registros contábeis. Parte-se do SALDO DO EXTRATO BANCÁRIO (e não do saldo presente nos livros contábeis, conforme afirmado pela questão), somando-se os valores lançados a crédito na contabilidade e ainda não debitados pelo banco e subtraindo-se os valores lançados a débito na contabilidade e ainda não creditados pelo banco.
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Item errado.
A conciliação põe de acordo ou combina diferentes elementos, por meio de um conjunto de procedimentos técnicos utilizados para comparar uma amostra do universo com diferentes fontes de informações, a fim de se certificar da igualdade entre ambos e, quando for o caso, identificar as causas das divergências constatadas, avaliando ainda o impacto dessas divergências nas demonstrações e relatórios da entidade auditada. No caso em tela, trata-se de uma conciliação bancária. Ela consiste na comparação do saldo de uma conta bancária de movimento com uma informação externa à contabilidade (extrato bancário), de maneira que se possa ter certeza quanto à exatidão do saldo em análise, em determinada data.
As duas formas mais usuais de conciliação bancária são:
a) partindo do saldo do Razão e chegando ao saldo do extrato;
b) partindo do saldo do extrato e chegando ao saldo do Razão.
Realiza-se a composição do saldo, analisando-se os lançamentos não realizados (tanto pelo banco, no extrato, quando pela contabilidade interna, no razão) ou divergentes (valores diferentes) e cheques não compensados. Com base no resultado da conciliação bancária, realiza-se os lançamentos complementares, estornos ou reclassificações.
A título de exemplo de conciliação é o confronto dos extratos bancários com os registros contábeis. Nesse caso, partindo do saldo do Razão (contabilidade) e chegando ao saldo do extrato, com intuito de se obter o valor do saldo bancário, adotam-se os procedimentos a seguir:
1. Subtrair os depósitos em trânsito, porque os valores ainda não constam como crédito na conta;
2. Subtrair os cheques sem fundo, porque foram registrados pela contabilidade, mas não foram descontados da conta bancária, ou seja, também não constam como crédito na conta;
3. Somar os cheques não descontados, porque eles foram registradas pela contabilidade e o saldo bancário não foi reduzido.
Em outros termos, chega-se ao saldo do extrato bancário mediante a subtração dos depósitos em trânsito e dos cheques sem fundos e a soma dos cheques ainda não descontados. Procedimento invertido em relação à proposta apresentada no item.
tecconcursos
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Questão que assusta muita gente, mas não tem nada demais.
O que a questão quer saber é como o auditor faz para realizar uma conciliação bancária. Neste caso, o auditor precisa saber se o saldo da contabilidade é o mesmo saldo que está no banco.
Mas o foco dessa questão é no que fazer com os “cheques não descontados”.
Imagine que o saldo bancário de uma instituição é de 200.000 e a organização emitiu um cheque de 30.000, que ainda não foi descontado.
Quando o cheque for descontado, o saldo bancário da instituição cairá de 200.000 para 170.000.
Mas como o cheque não foi descontado, o saldo bancário ainda não foi diminuído. Ou seja, o saldo do banco permanece 200.000
Assim, cheques ainda não descontados não afetam o saldo bancário da instituição. Por isso, não podemos subtrair o valor dos cheques não descontados do saldo bancário (como a questão afirmou)
Só podemos subtrair o valor dos cheques do saldo do banco quando o cheque for descontado. Se fizermos isso antes, diminuiremos o cheque duas vezes, o que fará com que o saldo bancário fique menor do que deveria.
Resposta: Errado