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Geração LÍQUIDA de caixa:
Arrecadação de impostos = 66k
Compra de imóvel à vista = - 60k
Pagamentos = - 24k
Ingresso extraorçamentário = 20k
Resultado = 2k
Resposta: Errado.
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Lembrando que os R$24.000 de RP inscritos no Ingresso Extraorçamentário não são contabilizados na questão, pois não se trata de entrada de dinheiro, ou seja, de geração líquida de caixa.
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DFC
Fluxo das Operações
Tributos
66.000
Serviço
de Vigilância (24.000)
Fluxo de Caixa Líquido das Atividades das Operações 42.000
Fluxo de Financiamento
Fluxo de Caixa Líquido das Atividades de Financiamento 0.000
Fluxo de Investimento
Aquisição
de imóvel (60.000)
Fluxo de Caixa Líquido das Atividades de Investimento (60.000)
Geração Líquida de Caixa (18.300)
Gabarito: ERRADO.
Fonte Prof. Giovanni Pacelli
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Entrada de Caixa: 66.000 +20.000 = 86.000
Saída de Caixa: 60.000+24.000= 46.000
Geração Líquida de Caixa : 40.000
Se alguém achar outro valor, por favor, avisa nas mensagens ;)
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Meu calculo foi igual ao do Thiago Lopes.
Como no calculo do Gustavo ele cita um Professor fiquei em duvida se não entraria os ingressos EXTRAorçamentarios...
alguem para esclarecer?
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Luan B, acredito que este trecho extraído do MCASP 7a edição (pág. 402) possa tirar sua dúvida:
A DFC aplicada ao setor público é elaborada pelo método direto e utiliza as contas da classe 6 (Controles da Execução do Planejamento e Orçamento) do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público (PCASP), com filtros pelas naturezas orçamentárias de receitas e despesas, bem como funções e subfunções, assim como outros filtros e contas necessários para marcar a movimentação extraorçamentária que eventualmente transita pela conta Caixa e Equivalentes de Caixa.
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Na DFC não se lança recebtos/pagtos extraorçamentários, NÃO !!! A DFC chama (D)emonstração dos (F)luxos de (C)aixa DO ENTE..... Valores de 3os., obviamente, não são do ente ("doente").
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Pessoal, boa tarde! Acredito que o que pega da questão é esse ingresso extraorçamentário.
Pessoal, a questão não especificou se o ingresso extraorcamentario geraria ou não impacto no fluxo de caixa, por isso não devemos levá-lo em consideração. Exemplo: se for um ingresso de RAP, não muda nada no meu caixa. Agora se for uma caução, gera impacto no meu caixa.
Vejam o comentário desse prof:
Segundo o MCASP - Parte V (p. 42):
CAIXA E EQUIVALENTE-CAIXA - Compreende o numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis, além das aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor. Inclui, ainda, a receita orçamentáriaarrecadada que se encontra em poder da rede bancária em fase de recolhimento. Assim, na Demonstração de Fluxo de Caixa, figurarão como ingressos as receitas orçamentárias arrecadadas e como dispêndios as despesas orçamentárias e os restos a pagar pagos. Portanto, não consideraremos nos cálculos o item IV por se tratar de receita extraorçamentária.
DFC Operações
INGRESSOS
II lançamento de impostos no valor de R$ 110.000,00, com arrecadação de 60% desse valor; 110.000,00 x 60% = R$ 66.000,00
DESEMBOLSOS
III compra de imóvel à vista, no valor de R$ 60.000,00, com recebimento imediato do bem
IV empenho e liquidação de serviços de vigilância no valor de R$ 48.000,00, com 50% desse valor pago e o restante inscrito em restos a pagar; R$ 24.000,00
FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO = 66.000,00 - 60.000 - 24.000,00 = -18.000,00
Gabarito: Errado.
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Obrigado, Raquel em Tribunais de Contas, é exatamente esse o calculo só lembrando que Ingressos Extraorçamentários não compôem a DFC