SóProvas

ID
113203
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TCE-AC
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A aplicação de procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragem. A respeito desse tema, assinale a opção correta.

Alternativas
Comentários

  • A) F, 11.1.2.2 – Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

    11.1.2.3 – Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em:



    C) F, 11.2.9.4 – Na determinação da amostra o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:

    e) erro tolerável; e

    f) erro esperado.


  • Bom vou tentar aqui clarear mais essa questão:

    A) ERRADA
    os testes substantivos eles não asseguram que os procedimentos de controle interno estão em efetivo funcionamento.
    Por intermédio dos testes substantivos, o auditor apura se os saldos das contas indicam adequadamente a situação do patrimônio e suas variações, procurando identificar se há contas com saldos subavaliados ou superavaliados, ou seja são verificados as evidências quanto a suficiência,exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
     
    B) CORRETA.

    C) Deve ser considerado sim os erros toleráveis e esperados, porque nenhuma amostra é perfeita sem erros.

    D)  Os papéis de trabalho são registros mantidos pelo auditor sobre procedimentos, testes realizados,as informações obtidas e as conclusões tiradas durante a auditoria, a fim de apoiar sua opnião sobre as demostrações financeiras.Os papéis devem ficar disponíveis para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria possa entender e também servirá de prova para o auditor do trabalho que ele realizou.

    E) A circularização, é uma técnica utilizada pelos auditores para confirmar informações constantes das demonstrações contábeis com agentes externos segue um exemplo:
    Ao fazer a análise de uma rubrica contábil, por exemplo o “Contas a Pagar”, e querendo verificar se os valores ali constantes são os efetivamente devidos, o auditor encaminha correspondência a todos os credores, ou a uma parte deles, solicitando informações sobre as pendências que ele tem com a empresa auditada. De posse das respostas, faz o confrontamento com os registros contábeis, para ter uma visão da verdadeira situação da rubrica. Havendo divergências entre os registros, caberá ao auditor caracterizar esses pontos e desenvolver ações investigativas para encontrar os números verdadeiros e o que deu causa às diferenças.
    Então a circularização não oferece menor grau de confiança e sim ajuda a ter maior confiança nas contas das demostrançoes contábeis porque vai atrás de avaliar as contas se são verdadeiras ou não.

    Bom espero ter ajudado vcs

    abraços
  • Mto boa a resposta da nossa amiga acima, porém, sou obrigada a discordar da justificativa da letra d. Pois o erro nessa letra , na verdade é justificado através da NBC PA 01, que postula que a documentação do trabalho de auditoria é de propriedade do auditor ou firma de auditoria e este pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos do seu trabalho a seus clientes,desde que essa divulgação não prejudique a validade de seu trabalho ou a indepência da firma ou seu pessoal. Portanto, também não é certo afirmar que "Os papéis devem ficar disponíveis para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria possa entender"", o certo é   que  essa documentação,  usalmente conhecida como papéis de trabalho, pode ser disponibilizada nas condições já descritas acima.

  • Letra b: correta

    NBC T 11.6.2.1. Ao definir seu plano de auditoria, o auditor independente deve levar em conta quais fatores poderiam resultar em distorções relevantes nas demonstrações contábeis sob exame. A avaliação do auditor independente, quanto à relevância de rubricas específicas e classes de transações ou divulgações necessárias, ajuda-o a decidir sobre assuntos de planejamento de auditoria, como por exemplo:
    a) quais itens a examinar;
    b) onde aplicar, ou não, amostragem e procedimentos analíticos.
    Isso permite ao auditor independente selecionar procedimentos de auditoria que, combinados, possam reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável.