Questão 1175773

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: EPE
• Ano: 2014
• Provas: CESGRANRIO - 2014 - EPE - Analista de Gestão Corporativa - Contabilidade
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Amortização, Depreciação e Exaustão; Balanço Patrimonial

Uma indústria adquiriu uma máquina, com vida útil estimada em 10 anos, pelo valor de R$ 100.000,00, com direito a um incentivo fiscal, para efeitos de imposto de renda, igual a 1,5 vezes o valor da depreciação normal apurada pelo método das quotas constantes.

Considerando-se exclusivamente as informações recebidas, as normas fiscais relativas à depreciação acelerada incentivada e à alíquota de 15% para o imposto de renda, o valor do imposto de renda diferido acumulado, ao final do 4º ano de uso do equipamento, em reais, é de:

• A. 3.000,00
  
• B. 6.000,00
  
• C. 9.000,00
  
• D. 15.000,00
  
• E. 20.000,00

Gabarito: C

Comentários

• Depreciação = 10.000,00 por ano

  Benefício = 1,5 da depreciação =  15.000,00 por ano

  IR de 15% da Depreciação acelerada = 0,15x15.000 = 2.250 por ano

  Ao final de 4 anos = R$ 9.000,00
  

• a banca está equivocada pois a diferença entre o valor contábil e o valor fiscal é de R$ 750,00 anuais perfazendo ao final de 04 anos um valor de IR diferido de R$ 3.000,00, provavelmente ninguém entrou com recurso pois a questão é anulável.

• Concordo com o Marcelo, pois só a diferença entre a depreciação acelerada e a normal é diferida.

  4 anos - deprec. normal = 40.000

  4 anos - deprec. acelerada = 60.000

  Diferença= 20.000 

  20.000 x 15% de IR = 3.000