Questão 1210423

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: FUB
• Ano: 2014
• Provas: CESPE - 2014 - FUB - Técnico em Contabilidade
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Instituições Financeiras; Procedimentos Específicos

Uma empresa, ao receber o extrato de sua conta corrente relativo ao mês de janeiro de 2014, constatou algumas divergências em relação ao razão da conta bancos conta movimento mantido pela contabilidade. No procedimento de conciliação bancária, foram encontradas as seguintes divergências:

I a cobrança de uma tarifa de R$ 35 por renovação de cadastro consta do extrato bancário;

II um cheque no valor de R$ 1.500, utilizado para pagamento a fornecedor, não consta do extrato, o que demonstra que ele ainda não foi descontado;

III o cheque emitido por um cliente, no valor de R$ 400, foi devolvido por insuficiência de fundos;

IV foi recebida, por meio de cobrança bancária, uma duplicata no valor de R$ 950 emitida contra um cliente;

V um depósito em cheque no valor de R$ 5.500, efetuado no último dia do mês, ainda não foi creditado pelo banco;

VI o saldo da conta bancária constante no extrato do dia 31/1/2014 era de R$ 9.500.

Com base nessas informações, julgue os itens de 80 a 85.

Antes da conciliação bancária, o saldo do razão da conta bancos conta movimento é de R$ 12.985.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

  O saldo da conta "bancos" raramente coincide com o saldo do extrato bancário, mesmo não havendo erros por parte da empresa ou por parte do banco. A empresa deve, portanto, conciliar periodicamente sua conta "bancos" com o extrato bancário.

  
  

  Resolução:

  I a cobrança de uma tarifa de R$ 35 por renovação de cadastro consta do extrato bancário; 
  
  II um cheque no valor de R$ 1.500, utilizado para pagamento a fornecedor, não consta do extrato, o que demonstra que ele ainda não foi descontado; 
  
  III o cheque emitido por um cliente, no valor de R$ 400, foi devolvido por insuficiência de fundos; 
  
  IV foi recebida, por meio de cobrança bancária, uma duplicata no valor de R$ 950 emitida contra um cliente; 
  
  V um depósito em cheque no valor de R$ 5.500, efetuado no último dia do mês, ainda não foi creditado pelo banco; 
  
  VI o saldo da conta bancária constante no extrato do dia 31/1/2014 era de R$ 9.500. 
  

  
  

  
  

  Razão - Banco Conta Movimento (BCM)                                                                   EXTRATO

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       Débito                               Crédito

  Saldo Antes                                                                                                            Saldo   9.500,00

                                              Cobrança Tarifa   35                                      1.500,00  D (Cheque Emitido Não Descontado)

                                              Devolução de Cheque    400                          5.500,00 C (Depósito não creditado)

  Duplicata Recebida  950                                                                                   Extrato Ajustado = 13.500

                                                                                                                                

  Saldo Ajustado  13.500

                                        

  
  

  Obs: Saldo Final Ajustado do BCM = Saldo Extrato Ajustado = 13.500

  
  

  
  

  Saldo Antes - 35 - 400 + 950 = 13.500

  Saldo Antes = 12.985

  
  

  Gab: C

  
  

  
  

• Outra maneira:

  BCM Conciliada
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  Débito                                                                        Crédito

  SI

                                                                            cobrança de uma tarifa       35

  cheque ainda não descontado   1500

                                                                     cheque emitido por um cliente  400

  duplicata recebida em cobrança  950

                                                                    depósito em cheque não creditado  5500

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  SF 9500

  SI = SF + créditos - débitos

  SI = 9500 + 5935 - 2450

  SI = 12985