Acerca da contabilização de operações ativas, passivas,
acessórias e de prestação de serviços, julgue os itens que se
seguem.
É de competência do Banco Central do Brasil (BACEN) expedir normas gerais de contabilidade e estatística a serem observadas pelas instituições financeiras.
O contador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancário da empresa enviado pelo Banco América Central, no qual constava um saldo credor de R$ 160.000,00 na conta corrente. O saldo da conta corrente registrado no Livro Razão da entidade era devedor em um valor diferente de R$ 160.000,00. Ao efetuar a conciliação bancária, o contador anotou os fatos abaixo:
I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 15.000,00, não registradas na contabilidade.
II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.
III. Despesas bancárias no valor de R$ 1.000,00, não registradas na contabilidade.
IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 não descontados ainda no banco.
V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda não registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.
As informações fornecidas permitem concluir que o saldo devedor da conta Banco América Central C/Movimento, antes do procedimento de conciliação bancária, apresentava um saldo devedor, em R$, de
As instituições financeiras devem elaborar ao final de cada trimestre civil o documento Informações Financeiras Trimestrais - IFT, que deve conter, pelo menos, as seguintes informações, EXCETO:
As normas e procedimentos, bem como as demonstrações financeiras padronizadas previstas no Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF, são de uso obrigatório, EXCETO para
O mercado de capitais foi apontado como um dos responsáveis
pelo enriquecimento de diversos investidores nos últimos anos.
O preço das ações e o volume de recursos aplicados aumentaram
vertiginosamente e pessoas que jamais aplicariam seus recursos
em renda variável foram convencidas pela alta expectativa de
ganho. Acerca desse tema, julgue os itens a seguir.
A principal inovação do Novo Mercado da BOVESPA, em relação à legislação, é a exigência de que o capital social da companhia seja composto por parcela maior de ações preferenciais, em relação às ordinárias. Além dessa exigência, há outras que proporcionam maior segurança aos acionistas como, por exemplo, a realização de oferta pública de aquisição de todas as ações em circulação, no mínimo, pelo valor econômico, nas hipóteses de fechamento do capital ou cancelamento do registro de negociação no Novo Mercado.
A movimentação de instrumentos financeiros derivativos (IFD) tem aumentado após a estabilidade econômica brasileira, adquirida com o advento do Plano Real de 1994. Acerca desse assunto e de seus reflexos no mercado financeiro e nas empresas, julgue os itens subsequentes.
Os acordos de swap negociados no Brasil podem ser registrados na Bolsa de Mercadorias e Futuros (BM&F), e o acerto financeiro da diferença, advinda da aplicação dos indexadores ao principal, ocorre geralmente no vencimento do contrato. Nesse sentido, o valor de liquidação (VL) positivo representa ganho para o vendedor do contrato.
Julgue os itens seguintes, relativos à contribuição social sobre o
lucro líquido (CSLL) e à contribuição para o PIS/PASEP.
Os bancos comerciais podem optar pela apuração mensal, trimestral, semestral ou anual da contribuição para o PIS/PASEP.
Qual das características abaixo corresponde aos títulos de renda fixa?
Os bancos comerciais são instituições financeiras que realizam operações ativas e passivas nos termos das normas vigentes.
Dentre as operações passivas, realizadas pelos bancos comerciais, tem-se a de
O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) estabelece que a revisão das operações de um mesmo cliente ou grupo econômico, cujo montante seja superior a 5% de patrimônio líquido ajustado, deverá ser feita uma vez a cada
No campo da contabilidade ambiental, os benefícios do ativo ambiental ocorrem quando há:
• aumento da capacidade ou aumento de segurança ou eficiência de outros ativos próprios da empresa.
• redução ou prevenção de provável contaminação ambiental resultante de futuras operações.
• conservação do meio ambiente.
Nesse contexto ambiental, os gastos de tratamento de contaminação ambiental podem ser classificados como ativo permanente, quando, dentre outros aspectos, são
Considerando o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) do BACEN, julgue os itens a seguir, com relação aos princípios gerais de contabilidade bancária.
Cada tipo de instituição financeira possui elenco de contas próprio, exceto as sociedades de crédito imobiliário, que utilizam o plano de contas definido para as associações de poupança e empréstimo.
Considerando o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) do BACEN, julgue os itens a seguir, com relação aos princípios gerais de contabilidade bancária.
Os princípios do COSIF aplicam-se às agências dos bancos comerciais estrangeiros instalados no país, desde que não apresentem conflito com as normas existentes no país sede desses bancos.
Considerando o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) do BACEN, julgue os itens a seguir, com relação aos princípios gerais de contabilidade bancária.
Segundo o COSIF, o ativo e o passivo das instituições financeiras são desdobrados em grupos, subgrupos, desdobramentos, títulos e subtítulos, com o objetivo de evidenciar a fonte do recurso, o direcionamento do crédito e a natureza das operações.
Determinada empresa obteve, em 01/09/13, um empréstimo no valor de R$ 100.000,00 com vencimento em 30/09/13. A taxa de juros contratada deste empréstimo foi de 2% ao mês. No entanto, por não ter recursos suficientes, a empresa não pagou este empréstimo na data do vencimento. De acordo com as condições contratuais, após o vencimento seria cobrado multa de 5% e correção pelo IGPM.
Sabendo que a empresa pagou o empréstimo 30 dias após o vencimento e que o IGPM do período (30 dias) após a data de vencimento foi de 1%, o valor do passivo liquidado pela empresa foi, em R$, de
A decisão empresarial de obtenção de financiamento de curto prazo é materializada pela emissão de
Uma empresa, ao receber o extrato de sua conta corrente relativo ao mês de janeiro de 2014, constatou algumas divergências em relação ao razão da conta bancos conta movimento mantido pela contabilidade. No procedimento de conciliação bancária, foram encontradas as seguintes divergências:
I a cobrança de uma tarifa de R$ 35 por renovação de cadastro consta do extrato bancário;
II um cheque no valor de R$ 1.500, utilizado para pagamento a fornecedor, não consta do extrato, o que demonstra que ele ainda não foi descontado;
III o cheque emitido por um cliente, no valor de R$ 400, foi devolvido por insuficiência de fundos;
IV foi recebida, por meio de cobrança bancária, uma duplicata no valor de R$ 950 emitida contra um cliente;
V um depósito em cheque no valor de R$ 5.500, efetuado no último dia do mês, ainda não foi creditado pelo banco;
VI o saldo da conta bancária constante no extrato do dia 31/1/2014 era de R$ 9.500.
Com base nessas informações, julgue os itens de 80 a 85.
Antes da conciliação bancária, o saldo do razão da conta bancos conta movimento é de R$ 12.985.
Considere as afirmativas I e II:
I. Pessoas físicas, empresas, órgãos governamentais e instituições financeiras dispõem de fundos temporariamente ociosos aos quais desejam dar uso remunerado PORQUE
II. o Mercado Monetário é criado por uma relação financeira entre fornecedores e tomadores de fundos de longo prazo (com vencimento acima de um ano).
É correto afirmar:
Os certificados de depósitos bancários (CDB) são títulos nominativos emitidos pelos bancos e vendidos ao público como forma de captação de recursos.
Em relação aos impostos incidentes sobre seus rendimentos, verifica-se que o
Assinale a alternativa que contempla a conta que pode ser classificada no Ativo Intangível de uma instituição financeira:
Segundo os critérios e procedimentos contábeis estabelecidos pelo Plano Contábil das Instituições Financeiras do Sistema Financeiro Nacional (COSIF), assinale a alternativa incorreta:
São recomendações estabelecidas pelo Acordo de Basileia III, emitido em 16 de Dezembro de 2010, exceto:
A empresa Vitória Regia S.A. adquiriu dois CDBs junto ao Banco do Povo S.A.. O primeiro CDB a empresa pretende resgatá-lo no final do prazo do papel e o segundo CDB refere-se a recursos que serão utilizados durante a vigência do papel. Dessa forma, a empresa deve registrar os papeis classificando-os, respectivamente, como
O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento-Banco Ideal S/A, registrado no livro Razão da Cia. Horizonte em 31.12.2013, era de R$ 192.820,00, antes da conciliação bancária a ser efetuada pelo auditor independente. O saldo credor constante do extrato bancário emitido pelo referido banco, na mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos contábeis, referentes à matéria, foram levantados pelo auditor.
– Despesas bancárias cobradas pelo banco, no extrato, no valor de R$ 290,00, ainda não contabilizadas na entidade.
– cheques n os 198325 a 327, emitidos e contabilizados pela empresa, mas ainda não sacados pelos favorecidos no banco no valor total de R$ 6.190,00;
– cheque n o 352497, emitido pela Cia. Itaporanga a favor da entidade, no valor de R$ 1.750,00, erroneamente debitado na conta corrente da Cia. Guaiuba, cujo estorno foi efetuado pelo banco somente em 04.01.2014;
– duplicata de aceite da Cia. Irmão Maior no valor de R$ 3.520,00, descontada pela companhia no banco, por ele devolvida por falta de pagamento, fato ainda não contabilizado na sociedade.
De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta correspondia, em 31.12.2003, a:
Quanto às normas gerais do BNDES, assinale a alternativa INCORRETA.
Com referência a conceitos e aplicações do mercado de capitais, julgue o item que se segue.
As instituições autorizadas pelo BACEN a realizar operações
de swap devem designar um diretor responsável pelas
operações de derivativos no mercado de balcão, que poderá
exercer outras funções na instituição, vedada, entretanto, a de
administração de recursos de terceiros.
Um empréstimo no valor total de R$ 10.000.000,00 foi obtido por uma empresa no dia 01/12/2013 e será liquidado da seguinte forma:
− Principal: pagamento integral em 01/12/2016.
− Juros: pagamentos semestrais, com a primeira parcela vencendo em 01/06/2014.
As demais características do empréstimo são as seguintes:
− Taxa de juros compostos contratada: 1,3% ao mês.
− Valor das parcelas de juros semestrais: R$ 805.793,71.
− Despesas iniciais cobradas pelo Banco (Custos de transação): R$ 750.000,00.
− A taxa de custo efetivo da operação foi 1,57% ao mês.
Os valores da despesa com encargos financeiros apropriada no resultado de 2013 e do saldo líquido do passivo relativo ao empréstimo obtido apresentado no balanço patrimonial de 31/12/2013 foram, respectivamente, em reais:
No dia 01/12/2014 uma empresa obteve um empréstimo no valor total de R$ 20.000.000,00 que será liquidado em uma única parcela (principal e juros) em 01/12/2019. A taxa de juros contratada foi 1,5% ao mês e a instituição financeira cobrou, adicionalmente na data do início da operação, custos de transação no valor total de R$ 600.000,00. O custo efetivo da operação, em função dos custos de transação, foi 1,55% ao mês. O valor total da despesa com encargos financeiros apropriada pela empresa no resultado de 2014 foi, em reais,
Acerca do registro contábil das aplicações financeiras, julgue o
próximo item.
.A marcação a mercado no carregamento dos ativos de renda
fixa prefixados de um fundo de investimento pode ocasionar
rentabilidade negativa em períodos de subidas bruscas de taxas
de juros.
Conforme definição dada, trata-se, o Sistema Especial de Liquidação e de Custódia – SELIC, de um depositário central de títulos. Nessa condição, processa a emissão, o resgate, o pagamento dos juros e a custódia desses títulos. É também um sistema eletrônico que processa o registro e a liquidação financeira das operações realizadas com esses títulos pelo seu valor bruto e em tempo real, garantindo segurança, agilidade e transparência aos negócios. Os títulos referidos no texto referem-se a
No que tange à Letra de Câmbio - LC, é correto afirmar.
Dentro das rotinas de trabalho da administração, periodicamente ocorre um processo que busca constatar as diferenças entre os controles da empresa e os extratos bancários.
Essa rotina é conhecida por:
Há determinada transação bancária na qual o valor da transferência de um banco para o outro é creditado na conta do favorecido no mesmo dia, se a transferência for realizada dentro do horário do atendimento bancário.
A esse respeito, é correto afirmar que a referida transação bancária denomina-se
A conciliação bancária tem como objetivo verificar a consistência de valores, presente na contabilidade, com os saldos das contas da companhia. Ao se confrontar a movimentação da Conta Movimento de determinado mês, constataram-se as divergências a seguir.
• Saldo inicial do livro razão de $ 32.500,00 e saldo inicial da conta de $ 46.500,00.
• Cheque apresentado no extrato, mas que a empresa indevidamente não contabilizou, no valor de $ 2.600,00.
• Cheque de $ 4.000,00 de outra companhia, debitado pelo banco indevidamente na conta da empresa.
• Cheque no valor de $ 3.000,00, emitido e contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato bancário.
• Depósito bancário apresentado no extrato, o qual a empresa indevidamente não contabilizou, no valor de $ 5.200,00.
• Empréstimo creditado no extrato bancário (conta), mas ainda não contabilizado pela empresa, no valor de $ 12.000,00.
Com base nessa situação hipotética, é correto afirmar que a conta Banco Conta Movimento deve constar no balanço com o saldo de
Uma entidade apresentava, em 01/01/2018, uma conta no banco ABC com saldo de R$ 20.000. No mês de janeiro, dois boletos, com os valores de R$ 12.000 e de R$ 18.000, que estavam em débito automático, venceram e foram pagos pelo banco.
Assinale a opção que indica a evidenciação da conta no banco ABC, em 31/01/2018.
Derivativos são contratos que derivam a maior parte de seu valor de um ativo subjacente.
Assinale a alternativa correta em relação ao assunto.
A respeito de sistemas de amortização e de taxas de juros de empréstimos bancários, julgue o item a seguir.
O imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro (IOF)
não influencia o cálculo da taxa de juros efetiva cobrada
de seus clientes pelo banco.
A respeito da legislação e dos conceitos sobre finanças, julgue o item.
Suponha-se que o saldo da conta Bancos, na escrituração da empresa, ao final do período, seja de R$ 3.500,00. Constatam-se os seguintes eventos em datas próximas:
• cheque recebido de cliente e depositado, no valor de R$ 1.100,00, foi devolvido sob alegação de insuficiência de fundos;
• cheque emitido para pagamento a fornecedor, no valor de R$ 800,00, não foi apresentado ao banco;
• depósito de R$ 700,00 não foi contabilizado pelo banco; e
• aviso de cobrança efetuada pelo banco, de R$ 1.400,00, não era do conhecimento da empresa.
Nesse caso, pode-se concluir que o saldo do extrato
bancário, na mesma data, era de R$ 3.700,00.
A empresa Sonho Tranquilo ao confrontar o extrato bancário e a conta razão no encerramento do mês 11, constatou que havia uma divergência. O livro razão, apresentava o saldo da conta Banco Conta Movimento devedor de $ 25.000,00. Com os saldos divergentes, teve-se a necessidade de realizar uma conciliação. Nesse sentido, as informações a seguir foram levantadas para a conciliação:
I. um cheque de $ 5.000,00, recebido de clientes e depositado em 19 de novembro, foi devolvido por insuficiência de fundos;
II. um cheque de $ 7.000,00, emitido para pagamentos de fornecedor, não foi apresentado;
III. uma cobrança de duplicatas emitidas pela empresa, no valor de $ 3.000,00, foi feita pelo banco, contudo não houve aviso à empresa.
IV. um cliente efetuou um pagamento antecipado de $ 2.500,00, e não informou a empresa.
Com base nos dados apresentados de forma hipotética, assinale a alternativa que apresenta o saldo correto que a conta Banco Conta Movimento deve ir a balanço.
A moeda funcional reflete as transações, os eventos e as condições subjacentes que são relevantes para a entidade. Portanto, uma vez que ela seja determinada, somente pode ser alterada se houver mudança nas transações, nos eventos e nas condições subjacentes.
Assinale a alternativa que apresenta, corretamente, como o efeito da alteração na moeda funcional deve ser tratado, contabilmente, pela entidade.
No que se refere às operações mais comuns e à sua contabilização, julgue o item.
Acerca dos mecanismos de funcionamento da contabilidade, julgue o item.
Considerando as normas e definições relativas ao campo de aplicação e objeto da contabilidade pública e empresarial, os fatos que afetam o patrimônio dos entes públicos e seus sistemas de contas e de controle, julgue o item subsequente.
Em 1º/4/2009, a conta caixa e a conta depósitos bancários apresentavam saldo de R$ 30.000,00 e R$ 270.000,00, respectivamente. Durante o mês de abril ocorreram os seguintes eventos contábeis:
O contador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancário da empresa enviado pelo Banco América Central, no qual constava um saldo credor de R$ 160.000,00 na conta corrente. O saldo da conta corrente registrado no Livro Razão da entidade era devedor em um valor diferente de R$ 160.000,00. Ao efetuar a conciliação bancária, o contador anotou os fatos abaixo:
Na hipótese de renegociação de créditos baixados como prejuízo, as instituições financeiras devem, a partir da celebração do:
Considerando o disposto na Lei n.º 6.404/1976 e em suas alterações, julgue o item a seguir.
Julgue o item, relativo à aplicação da matemática financeira e ao funcionamento do sistema bancário.
Assinale a opção INCORRETA.