Questão 128389

• Banca: ESAF
• Órgão: SET-RN
• Ano: 2005
• Provas: ESAF - 2005 - SET-RN - Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Prova 3
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Procedimentos e Técnicas de Auditoria; Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

A segregação de funções é um dos procedimentos de atividades de controle para resguardar que as diretrizes da administração sejam seguidas. Indique qual das funções a seguir, estaria atendendo ao procedimento de segregação de funções, no processo de recebimentos de caixa, se acumulada sob responsabilidade do mesmo indivíduo.

• A. Autoridade para aprovar e registrar créditos em contas de clientes.
• B. Autoridade para efetuar fechamentos de caixa.
• C. Ser responsável pelo cálculo da provisão para devedores duvidosos.
• D. Poder efetuar a baixa de créditos considerados incobráveis.
• E. Autoridade para efetuar devoluções de vendas.

Gabarito: B

Comentários

• A segregação de função pelo responsável pelos recebimentos de Caixa deve evitar que o indivíduo desvie um valor recebido e / ou cubra um furto com registro de uma devolução de vendas ou baixa de contas a receber.

  O  indivíduo que processa recebimentos de caixa não deve também:
  - Aprovar e registrar créditos em contas de clientes
  - Ser responsável pelo cálculo da provisão para devedores duvidosos
  - Poder efetuar a baixa de créditos considerados incobráveis
  - Autoridade para efetuar devoluções de vendas
  

• Opinião do Davi Barreto professor do Ponto no fórum concurseiros:
  
  A questão é bem infeliz. Na verdade, a pergunta deveria ser qual função a seguir deveria ser segregada...
  
  Na minha opinião, a questão deveria ter sido anulada.
  
  Abraços,
  Davi Barreto

• "Segregar função" -> Função que só pode ser realizada por uma pessoa.

   

  Das alternativas, apenas a B "Autoridade para efetuar fechamentos de caixa" é razoável que seja feita por uma única pessoa nos estabelecimentos.