Primeiro devemos fazer algumas considerações:
1º Que a ABC é optante pelo Lucro Presumido (não entrarei em detalhes se não me estenderia demais), 2º A Base de Calculo para Venda de Mercadorias é de 8%, 3º A Base de Calculo para prestação de Serviços é de 32%, 4º Que a alíquota aplicada sobre o lucro Bruto é de 15%.
15% x (18% x Y) = 18.0000 ou 0,15 x (0,18 x Y) = 18.000
Y' = 666,666,66
15% x (32% x Y) = 96.000 ou 0,15 x (0,32 x Y) = 96.000
Y" = 2.000.000,00
Y' + Y" = 2.666,666,66 Que representa o quanto foi apurado de Lucro Bruto no Período (Base de Calculo para o IR)
Ps: Y representa a Base de calculo para o imposto.
Se alguém tiver outra opinião eu gostaria de saber. Abraços!!!
Gabarito: Errado
A questão procura saber o valor da base de cálculo do IR, porém é necessário desmembrar o valor da venda e da prestação de serviços pois a base de cálculo são diferentes.
Receita com venda de mercadorias.
Alíquota = 15%
Percentual de presunção = 8%
Valor do IR retido = 18.000,00
Cálculo do IR: Valor da Venda x 1,2% = 18.000,00 ou (Valor da venda x 8%) x 15% = 18.000,00
Resolvendo a conta: Valor da venda = 1.500.000,00
Receita com prestação de serviços.
Alíquota = 15%
Percentual de presunção = 32%
Valor do IR retido = 96.000,00
Cálculo do IR: Valor da Venda x 4,8% = 96.000,00 ou (Valor do serviço x 32%) x 15% = 96.000,00
Resolvendo a conta: Valor da prestação de serviços = 2.000.000,00
Logo a empresa teve uma receita total de 3.500.000,00 (1.500.000,00 + 2.000.000,00)Lei 9.249/95 Art. 15; e In 1.234/2012 (Anexo)