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Vamos chamar o saldo inicial da conta Bancos de "x"
x - 5.700 + 8900 - 280 - 840 - 840 = 25.000
x = 23.760 (saldo inicial conta Bancos)
25.000 - 23.760 =
1.240 Resposta B
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CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
O saldo da conta "bancos" raramente coincide com o saldo do extrato bancário, mesmo não havendo erros por parte da empresa ou por parte do banco. A empresa deve, portanto, conciliar periodicamente sua conta "bancos" com o extrato bancário.
Razão - Banco Conta Movimento(BCM) Extrato
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Débito Crédito
XXXXXXXXX Saldo Ajustado 25.000 (= Saldo do BCM)
Ch. Devolvidos 5700
Dup Receb. 8900
Desp Não Contab. 280
Desp. Contab Errada 840
Estorno de Banco 840
S.Ajustado 25.000
Saldo Inicial(XXXXXX) + 8.900 - 5.700 - 280 - 840 - 840 = 25.000
Saldo Inicial = 23.760
Não houve ajustes no Extrato Bancário, logo o Saldo Ajustado do Extrato é 25.000 (= ao saldo ajustado do BCM).
Para concluir, "diferença entre o saldo do extrato bancário e o saldo apurado no Razão, antes do procedimento de conciliação", pegamos o Extrato e diminuímos o Saldo Inicial do Razão do BCM :
25.000 - 23.760 = 1240
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Muito bom! Resolvendo aqui, tinha creditado os 840 no BCM, considerando apenas o estorno, mas tinha esquecido de fazer o lançamento devido seguinte, que é o devido.
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Amei a resposta do Thiago. Outra forma de resolver a questão, seria fazer a contabilização com o histórico informado na questão.
Razão - Banco Conta Movimento(BCM) Extrato
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Débito Crédito Débito Crédito
XXXXXXXXX
Desp Não Contab. 280 Dup Receb. 8.900
Ch. Devolvidos 5700 Material de expediente 840
Contabilização errada 840
-------------------------------------6.540------- ------------------------------1.120-------------------------------8.900-----------------
6.540 Débito 7.780 Crédito
A questão cita o saldo ajustado após a conciliação bancária é $ 25.000.
Razão - Banco Conta Movimento(BCM) Extrato
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Débito Crédito Débito Crédito
Saldo inicial 17.220 DÉBITO Saldo inicial 17.220 (25.000-7.780) CRÉDITO
6.540 Débito 7.780 Crédito
23.760 Débito 25.000 Crédito
Diferença entre o saldo do extrato bancário e o saldo apurado no Razão, ANTES do procedimento de conciliação, é a seguinte:
25.000-23.760=1.240
Aternativa B
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Bom dia!
Não sei se utilizei o caminho certo, mas fiz da seguinte forma
Debito 8.900
Credotos 5700+280+ 1680(840x2)
D-C = 1240 resposta da questão
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Extrato
-5.700
Razão - BCM
8.900
-280
-840 (x 2) ---> lançamento de Extorno + lançamento correto
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6.940
diferença ANTES da conciliação
6.940 - 5.700 = 1.240
*A informação do saldo de 25.000, para essa questão, não tem utilidade
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Pessoal, alguém sabe me explicar onde diz na questão que há o estorno? Errei por não ter colocado este valor.
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Daphne Keller
O estorno foi necessário porque o cheque usado para pagar as despesas foi contabilizado errado na conta bancos, em vez de ter feito um crédito nesta conta, a contabilidade lançou a débito. Para corrigir, deve-se então primeiro retirar esses 840 por meio de um crédito (estorno) e depois novamente outro crédito de 840 que corresponde ao lançamento correto que deveria ter sido feito.