Questão 1443385

• Banca: VUNESP
• Órgão: Prefeitura de Caieiras - SP
• Ano: 2015
• Provas: VUNESP - 2015 - Câmara Municipal de Caieiras - SP - Assistente de Contabilidade
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro Real, Presumido e Arbitrado

Com base nas informações a seguir, responda à  questão:

A empresa Calcula Tudo S.A. necessita calcular o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro para o exercício de 2013. Sabe-se que a empresa encontra-se enquadrada no sistema de apuração pelo Lucro Real. Adicionalmente, a empresa escriturou o LALUR, que apresenta as seguintes informações necessárias para tal cálculo:

• Lucro Antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social – R$ 650.300,00

• Adições temporárias – R$ 130.000,00

• Exclusões Permanentes – R$ 78.000,00

Assinale a alternativa com o valor, em R$, dispensando centavos, do Imposto de Renda e adicional do Imposto de Renda em 31 de dezembro de 2013 da empresa.

• A. 105.345
• B. 138.575.
• C. 150.075
• D. 151.575.
• E. 175.575.

Gabarito: D

Comentários

• Adicional
   - A parcela do lucro real que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$20.000 pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de 10%. Atenção!!! O Excesso tem que ser calculado sobre a Base do Lucro Real ajustado: 20.000 x 12 (meses do ano) = 240.000 Lucro Real Ajustado =  LAIR = 650.300 (+) adições = 130.000 (-) exclusões = 78.000 Lucro Real ajustado = 702.300
  Lucro Real ajustado = 702.300 (-) dedução (20.000 x 12) = 240.00 (=) Excedente = 462.300 Sobre o excedente calcula-se 10% = 46.230,00
  A pessoa jurídica, seja comercial ou civil, ou seu objeto, pagará o imposto à aliquota de 15% (quinze por cento) sobre o lucro real, apurado de conformidade com o Regulamento.
  Lucro Real ajustado = 702.300 x 15% = 105.345 Somando Imposto de Renda 105.345 + Adicional 46.230 Total = 151.575,00 

• Lei 9.249 - IRPJ

  Art 3o - A alíquota do imposto de renda é de 15%

  Parágrafo primeiro - A parcela do lucro real que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$20.000 pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de 10%

  
  

  Portanto o cálculo do Lucro: 650.300 + 130.000 - 78.000 = 702.300

  Parcela excedente --- 20.000 x 12 = 240.000, então 702.300 - 240.000 = 462.300 

  * Aplicando a alíquota de 15%: 702.300 x 15% = 105.345

  * Aplicando a alíquota de 10%: 462.300 x 10% = 46.230 --------- 105.345 + 46.230 = 151.575
  

• Resolução:

  lucro líquido

              650.300,00

  adições

              130.000,00

   

  exclusões

  -            78.000,00

   

  Lucro real(LR)

              702.300,00

   

   

  IR normal 15% x LR

              105.345,00

   

  Cálculo do adicional:

  LR

    702.300,00

  Teto adicional

  - 240.000,00 (20.000 x 12 meses)

   BC do adicional

    462.300,00

  IR adicional 10% x462.300

      46.230,00

  Total IR devido = 46230+105375 = 151575

  Resposta: D