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70.000,00 Receita Bruta
- 8.000,00
- 13.000,00
- 2.000,00
47.000,00 Receita Líquida
Gabarito: Letra B
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Por que não deduziu o ICMS a recuperar do ICMS sobre vendas?
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O ICMS a recuperar e a Contribuição social só foram colocadas para confundir o candidato. O ICMS a recuperar só serviria se fosse perguntado o valor do ICMS devido, mas a questão não abordou esse assunto. Para se calcular a Receita Líquida deve-se deduzir da Receita Bruta o ICMS sobre as vendas, PIS e COFINS sobre as vendas, descontos incondicionais, devoluções e abatimentos.
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Gab B Bravo
RBV -------70.000
(-) icms ------- 13.000
(-) devoluções ----- 8.000
(-) cofins ------- 2.000
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RLV ---------- 47.000
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O ICMS a recuperar é oriundo das compras de mercadorias, pois será o crédito que o vendedor terá para compensar com o ICMS que será cobrado na venda futura, resultando no ICMS devido, que é o efetivamente recolhido ao fisco.
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Na DRE nao considera o ICMS a recuperar, esta conta é registrada no Balanço Patrimonial.
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ICMS A RECUPERAR É CONSIDERADO NO CÁLCULO DA COMPRA LIQUIDA UTILIZADA PARA CHEGAR AO CMV, A QUESTÃO PEDE AS VENDAS LIQUIDAS OU SEJA RECEITA LÍQUIDA.
SE ESTIVESSE PEDINDO RESULTADO BRUTO ENTÃO TERIA A DEDUÇÃO POIS:
CMV = EI + CO - ICMS-EF
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Gabarito B
Vendas --------------------- 70.000
- ICMS vendas ----------- (13.000)
- Devoluções -------------- (8.000)
- COFINS ------------------- (2.000)
= Vendas Líquidas -------- 47.000
O ICMS a recuperar é apenas utilizado para saber quanto a empresa efetivamente vai pagar de ICMS.
A Contribuição Social é a CSLL e seria usada no Final da DRE após calcular o LAIR.
; Contribuição social: 15.000.
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Verbos no infinitivo, geralmente, se relacionam às contas patrimoniais: ICMS a recolher, ICMS a recuperar, Duplicatas a descontar, etc.
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Vamos calcular o valor das vendas líquidas!
Receita Bruta R$ 70.000,00
( – ) ICMS s/ Vendas (R$ 13.000,00)
( – ) COFINS s/ Vendas (R$ 2.000,00)
( – ) Devoluções e Abatimentos (R$ 8.000,00)
( = ) Receita Líquida R$ 47.000,00
Assim, correta a alternativa B.