Questão Q493859

Question

O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento-Banco Ideal S/A, registrado no livro Razão da Cia. Horizonte em 31.12.2013, era de R$ 192.820,00, antes da conciliação bancária a ser efetuada pelo auditor independente. O saldo credor constante do extrato bancário emitido pelo referido banco, na mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos contábeis, referentes à matéria, foram levantados pelo auditor.

– Despesas bancárias cobradas pelo banco, no extrato, no valor de R$ 290,00, ainda não contabilizadas na entidade.

– cheques n os 198325 a 327, emitidos e contabilizados pela empresa, mas ainda não sacados pelos favorecidos no banco no valor total de R$ 6.190,00;

– cheque n o 352497, emitido pela Cia. Itaporanga a favor da entidade, no valor de R$ 1.750,00, erroneamente debitado na conta corrente da Cia. Guaiuba, cujo estorno foi efetuado pelo banco somente em 04.01.2014;

– duplicata de aceite da Cia. Irmão Maior no valor de R$ 3.520,00, descontada pela companhia no banco, por ele devolvida por falta de pagamento, fato ainda não contabilizado na sociedade.

De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta correspondia, em 31.12.2003, a:

Answer

Para resolver conciliação bancária na prova eu faço da seguinte maneira (pode não ser a mais prática, mas permite fazer com mais segurança a soma e subtração de valores, ainda mais que na hora o nervoso é grande):

1º Verificar se o Saldo Contábil vai bater com o Saldo Bancário após registradas as ocorrências;
2º Verificar quais das ocorrências devem ser mantidas ou retiradas do Saldo Contábil, usando critério da competência.
Então:
1º lembrar que, neste primeiro passo, a referência aqui é o saldo do banco; partindo do saldo contábil para chegar no saldo bancário:
192.820 =>Saldo Contábil
-290 já foi retirado do saldo do banco, mas ainda não for retirado do saldo contábil
+6.190 tem que adicionar porque ainda não foi sacado no banco
-1.750 depósito que não constou do movimento bancário
-3.520 o banco já computou esta perda
= 193.450 => Saldo Bancário
Agora que já sabemos o que adiciona e o que subtrai, vamos para o 2º passo.

2º Das ocorrências, as duas únicas que mantêm são (usando critério do regime de competência) (os outros itens já estão respeitando o regime de competência então não tem que mexer no saldo):

192.820 =>Saldo Contábil

-290 já foi retirado do saldo do banco, mas ainda não for retirado do saldo contábil

-3.520 o banco já computou esta perda que pertence mesmo ao exercício anterior.
= 189.010 => Saldo conciliado

Answer

Maneira bem prática:

Vamos pelo extrato bancário: 193450 (numerário efetivo)

1o fato: taxas bancárias. Como o banco cobra as taxas, elas já foram descontadas da conta, sem alteração.

2o fato Cheque contabilizado pela empresa, mas ainda não sacado. A empresa contabilizou, mas o dinheiro não saiu da conta bancária, logo subtrai o valor do cheque -6190

3o fato Cheque recebido pela entidade e já contabilizado, mas o dinheiro não entrou na conta até o fim do exercício, logo soma o vAlor do cheque +1750

4o fato Duplicata descontada e devolvida pela empresa. O dinheiro entrou e saiu da empresa, mas como a empresa não contabilizou o fato e o dinheiro nunca entrou na conta bancária, logo ele permanece inalterado.

Resultado: 193450 - 6190 + 1750 = 189.010

Answer

A única coisa que me chamou a atenção foram as datas, pois eles falam de saldo posicionado no dia 31/12/2013; logo não poderíamos considerar o valor de R$1.750 que ocorreria somente em 2014. Também fiquei em dúvida quanto aos cheques não descontados pelos fornecedores, mas utilizando o princípio da competência eles entrariam. Enfim, a banca manda como sempre.

Answer

De forma direta:

192.820 193.450

-290 -6.190

-3.520 1.750

Total 189.010 189.010

Bons estudos.

Answer

Pergunta sobre 2003, tinha que ser anulada.

De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta correspondia, em 31.12.2003, a:

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