-
Não é necessária uma inspeção física.Pode ser feito um Teste de Observância, que visa obter razoável segurança de que os controles internos estão em efetivo funcionamento.
INSPEÇÃO- verificação de registros, documentos, ativos tangíveis...
OBSERVAÇÃO- acompanhamentos de processo ou procedimento quando de sua execução.
INVESTIGAÇÃO E CONFIRMAÇÃO- obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
-
Os procedimentos de Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
Os testes de observância visam a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração ESTÃO em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Os testes substantivos visam a obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade. (FORAM).Na aplicação dos testes de observância devem ser considerados os seguintes procedimentos (técnicas):a) inspeção - verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;b) observação - acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução;c) investigação e confirmação - obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.( Claudio Zorzo, curso de AUDITORIA ministrado junto ao RICO DOMINGUES Concursos, Florianópolis, 2.015)Desta forma, salvo melhor juízo, o erro da questão está na escolha da técnica, onde seria adequada a simples observação ou até mesmo da investigação, sendo desnecessária a inspeção sobre elementos tangíveis.Bons estudos...
-
Avaliar processo --> Testes de observância.
=]
-
Segundo as Normas de auditoria do TCU, a inspeção física é a constatação in loco, que deverá fornecer à equipe a certeza da existência, ou não, do objeto ou item verificado. Já, a observação consiste em olhar como um determinado processo ou procedimento está sendo executado por outros.
Assim, o procedimento adequado para a avaliação da realização de determinado processo ou a avaliação da prestação de determinado serviço é a observação e não a inspeção física.
Concordo com o gabarito preliminar.
Gabarito preliminar: E
prof Fernando Graeff
-
Os procedimentos de auditoria para obter evidência de auditoria
podem incluir a inspeção, observação, confirmação, recálculo, reexecução e procedimentos
analíticos, muitas vezes em combinação, além da indagação.
De acordo com a NBC TA 500 (R1), no item A17,
"A observação consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros, por
exemplo, a observação pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou
da execução de atividades de controle. A observação fornece evidência de auditoria a respeito
da execução de processo ou procedimento, mas é limitada ao ponto no tempo em que a
observação ocorre e pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar a maneira como o
processo ou procedimento é executado."
A inspeção, por sua vez, "envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de
papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo. A inspeção de
registros e documentos fornece evidência de auditoria com graus variáveis de confiabilidade,
dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de registros internos e documentos, da eficácia
dos controles sobre a sua produção."
Gabarito: ERRADO.
-
inspeção física é para avaliação real à ativo tangível
Professor Ricardo Alexandre
-
Vejamos a diferença entre inspeção e observação, conforme NBCTA 500
A14. A inspeção envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo. A inspeção de registros e documentos fornece evidência de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de registros internos e documentos, da eficácia dos controles sobre a sua produção. Um exemplo de inspeção utilizada como teste é a inspeção de registros em busca de evidência de autorização.
Esclarecendo: a inspeção vai além do exame físico de ativos tangíveis, incluindo também o exame de registros e documentos (isso, por si só, resolve inúmeras questões de prova).
A17. A observação consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a observação pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle. A observação fornece evidência de auditoria a respeito da execução de processo ou procedimento, mas é limitada ao ponto no tempo em que a observação ocorre e pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar a maneira como o processo ou procedimento é executado.
Cuidado: Se o auditor faz um exame físico de um ativo tangível, estamos diante do procedimento de Inspeção. Caso o auditor acompanhe a contagem física de estoque (inventário) feita, por exemplo, por um funcionário da entidade, estaremos diante da Observação!
(fonte: aulas do estratégia)
-
A rigor, no contexto da Auditoria Independente, trata-se de procedimento adicional de auditoria, espécie TESTES de CONTROLE. No caso do procedimento de OBSERVAÇAO, pode-se aplicá-lo tanto como tesde de controle, como em procedimentos de avaliaçao de riscos ou procedimentos substantivos (A14 e A15 - NBC TA 500 R1).
Como se trata de órgao de controle externo e a questao nao especificou o escopo da autidoria (interna ou externa), é importante notar a nomenclatura,caso seja pergutado.
NBC TI 01 - Teste de Observância
Procedimentos:
- Inspeçao
- Observaçao
- Investigaçao e Confirmaçao
NBC TA 500 - Testes de Controle
Procedimentos (também usados em procedimentos de avaliaçao de riscos e procedimentos substantivos):
- Inspeçao
- Observaçao
- Confirmaçao Externa
- Recálculo
- Reexecuçao
- Procedimentos Analíticos
- Indagaçao