Questão 1748110

• Banca: IF-SC
• Órgão: IF-SC
• Ano: 2015
• Provas: IF-SC - 2015 - IF-SC - Professor - Administração
• Disciplina: Administração Financeira e Orçamentária

Uma ferramenta de apoio à gestão financeira das empresas é o orçamento de caixa que demonstra as entradas e saídas de caixa planejadas da empresa, estimando suas necessidades de caixa em um determinado período.

Todas as alternativas abaixo indicam os componentes dos recebimentos e pagamentos que podem ser considerados no orçamento de caixa, em determinado exercício financeiro, EXCETO UMA, assinale-a. 

• A. Ações revertidas em dinheiro em um ano e meio, depreciação, bens permanentes.
• B. Cobranças de contas a receber, salários e vencimentos, vendas a vista e pagamentos de aluguel.
• C. Juros recebidos, cobranças de contas a receber, pagamentos de aluguel e pagamentos de amortização de empréstimos.
• D. Vendas a vista, juros recebidos, pagamentos de impostos e pagamentos de aluguel.
• E. Juros recebidos, aluguéis recebidos, cobranças de contas a receber e vendas a vista.

Gabarito: A

Comentários

• Depreciação e bens permanentes não representam entradas ou saídas de caixa, portanto não são considerados no orçamento de caixa.

• Os Fluxos de Caixa, que são responsáveis por integrar o Orçamento de Caixa, podem ser dos tipos:

  Fluxos de Caixa Operacionais: entradas/saídas de caixa + diretamente relacionados com à venda e produção de bens e serviços;

  Fluxo de Caixa Livre: o resultado positivo implica que a Empresa gerou caixa para pagar seus Investidores (Credores e Proprietários). Ele abrange:

  ---------> Fluxos de Investimento: associados à compra/venda de ativo imobilizado + investimentos em participações societárias;

  ---------> Fluxos de Financiamento: provêm de transações financeiras + com capital de terceiros (dívidas) ou capital próprio. Incluem a obtenção e devolução do capital de terceiros, entradas pelas vendas de ações e saídas para pagamento de dividendos ou recompra de ações.

  A Depreciação é parte dos Custos do Ativo Imobilizado. É uma alocação de Custos históricos ao longo do tempo. É uma “despesa não desembolsável” (é lançada na DRE mas não constitui desembolso efetivo de caixa).