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Um exemplo é o posto de gasolina de Brasília que lavava dinheiro de corrupção e deu origem à operação lava-jato!
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É o caso de compra de empresas para investimento - partes relacionadas Nbcta 550, que não fazem parte de negócios usuais da empresa.
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Resolução nº 24 do COAF - Conselho de Controle de Atividades Financeiras
Art. 9º As operações e propostas de operações nas situações listadas a seguir podem configurar sérios indícios da ocorrência dos crimes previstos na Lei nº 9.613 (dispõe sobre os crimes de "lavagem" ou ocultação de bens, direitos e valores), de 3.3.1998, ou com eles relacionar-se, devendo ser analisadas com especial atenção e, se consideradas suspeitas, comunicadas ao COAF:
I - operação que aparente não ser resultante de atividades ou negócios usuais do cliente ou do seu ramo de negócio;
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Tal verificação decorre da obediência ao princípio contábil da entidade:
O PRINCÍPIO DA ENTIDADE
O Princípio da ENTIDADE reconhece o Patrimônio
como objeto da Contabilidade e afirma a autonomia patrimonial, a
necessidade da diferenciação de um Patrimônio particular no universo dos
patrimônios existentes, independentemente de pertencer a uma pessoa, um
conjunto de pessoas, uma sociedade ou instituição de qualquer natureza
ou finalidade, com ou sem fins lucrativos.
Por consequência, nesta acepção, o Patrimônio não
se confunde com aqueles dos seus sócios ou proprietários, no caso de
sociedade ou instituição.
Portanto, há a necessidade de verificar se o patrimônio da entidade está sendo usufruído pelos sócios para proveito próprio.
"Entre as operações que devem merecer a atenção dos profissionais e das
organizações contábeis, por configurarem indícios da ocorrência de
crimes de lavagem de dinheiro, incluem-se aquelas que, aparentemente,
não resultem das atividades usuais do cliente ou do seu ramo de negócio". CORRETA
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Um exemplo disso são hotéis que vendem sêmen de gado Jersey. Muito suspeito, não?
Resposta: Certo.
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Certo
NBC TA 240: 33. Independentemente da avaliação do auditor dos riscos de que a administração burle controles, o auditor deve definir e aplicar procedimentos de auditoria para:
(c) Para operações significativas fora do curso normal dos negócios da entidade, ou que de outro modo pareçam não usuais, tendo em vista o entendimento da entidade e do seu ambiente e outras informações obtidas pelo auditor durante a auditoria, ele deve avaliar se a justificativa de negócio das operações (ou a ausência dela) sugere que elas podem ter sido realizadas para gerar informações contábeis fraudulentas ou para ocultar a apropriação indevida de ativos (ver item A48).