A questão trata sobre o Sistema de Amortização Misto (SAM):
Esse sistema de amortização calcula cada prestação mista formada a partir da média aritmética das prestações respectivas do sistema SAC e do sistema PRICE.
Psam = (Pprice + Psac) / 2
Com isso, formam-se prestações e juros um pouco mais altas no começo, mas que vão decrescendo. Enquanto que a amortização fica mais ou menos constante, elevando ao decorrer dos pagamentos.
A intenção desse sistema de amortização misto é aproveitar a vantagem do sistema SAC em pagar menor volume de juros, uma vez que os pagamentos são mais elevados no começo. No entanto, no sistema SAC as parcelas podem ficar muito pesadas no bolso. Para compensar isso, o Sistema SAM distribui melhor o valor das prestações e ainda aproveita um pouco do benefício do SAC.
P.S. Fiz um teste com os três sistemas de cada vez, considerando um financiamento de 260.000,00, a uma taxa de 15% a.a., e com amortização em 4 parcelas anuais.
No sistema SAC, os juros totalizaram em 97.500,00. Sendo as prestações muito elevadas no início. (1° prestação de 104.000 e a 4° prestação em 74.750).
No sistema Price, os juros totalizaram em 104.250,96. Sendo as prestações iguais no valor de 91.068,99.
No sistema SAM, os juros totalizaram em 100.888,20. Com valores de prestações mais bem distribuídas (1° prestação de 97.534,49 e a 4° de 82.909,49).
=> Perceba que os juros no SAM são menores que o do Price e, apesar de serem maiores que os do SAC, as prestações são menos "pesadas".