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Gabarito Letra D
Procedimentos de auditoria conforme NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL
• inspeção;
• observação;
• confirmação;
• recálculo;
• reexecução;
• procedimentos analíticos; e
• indagação.
1) Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física). (NBC TA 500 A14.)
Ex.: Inspeção de registros em busca de evidência de Autorização.
2) Observação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. (NBC TA 500 A17.)
Ex.: A observação pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle
3) Recalculo: consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou registros. O recálculo pode ser realizado manual ou eletronicamente.
Ex.: Cálculo de depreciação, provisão para devedores duvidosos
4) Indagação: consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.
Ex.: funcionários, Sócios, Fornecedores
5) Reexecução: envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade
Ex.: Reexecução de conciliações bancárias
6) Procedimentos analíticos: consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos.
7) Confirmação: representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. (NBC TA 500 A18.)
Ex.: Confirmação de saldos contábeis e seus elementos, confirmação de termos de contratos ou transações da entidade com terceiros
bons estudos
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procedimentos = técnicas
bons estudos!
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kkk a FCC ta de brincadeira ! vistoria e perícia !! bom que elimina as assertivas questão rapidinho!
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a) inspeção, amostragem, pericia.
b) inspeção, monitoramento, vistoria.
c) inspeção, indagação, pericia.
d) inspeção, observação, confirmação externa.
e) inspeção, amostragem, vistoria.
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Os comentários do Mestre Ren sempre são excelentes (no mínimo) ou míticos, como o desta questão.
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Não consigo visualizar a diferença entre indagação e confirmação...
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TESTES DE OBSERVÂNCIA: confirmação, inspeção, investigação, observação;
TESTES SUBSTANCIAIS: revisões e saldos, revisões analíticas.
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Fiscal 2019,
Indagação é fazer entrevista. Confirmação é mandar uma carta pra um terceiro pedindo para confirmar um dado.
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Gab. Letra D
Técnicas de Auditoria
Conciliação = Comparação = verificar se os dados estão de acordo.
Inspeção: exame de REGISTROS e DOCUMENTOS, internos ou externos OU o exame FÍSICO de um ativo.
Observação: exame do PROCEDIMENTO executado por outros.
Indagação / Entrevista: BUSCA DE INFORMAÇÕES junto a pessoas com conhecimento das transações, dentro ou fora da entidade. Podem ser formais (escritas) ou informais (dadas verbalmente).
Recálculo / Cálculo: EXATIDÃO MATEMÁTICA. É a técnica mais simples e a mais completa.
Reexecução: execução independente, PELO AUDITOR, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle INTERNO da entidade.
Conciliação: verificar a compatibilidade entre os SALDOS das contas sintéticas com aquelas analíticas, ou ainda confronto dos registros internos com os externos (ex: extrato do BB com conta “BCM”).
Procedimentos Analíticos: estudo das relações entre dados FINANCEIROS e NÃO FINANCEIROS. Realizado por meio da verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios. Ex: comparação da despesa com funcionários com o nº de funcionários.
Exame documental: observar se as transações realizadas estão devidamente documentadas, se a documentação que suporta as operações contém indícios de inidoneidade e se profissionais competentes realizaram as transações e produziram a documentação-suporte;
Conferência de cálculos: conferir a apuração realizada por terceiros e, fazendo-se necessária a efetivação de apurações próprias, compará-las, ao final, com aquelas apresentadas pelo fiscalizado;
Revisão analítica: averiguar o comportamento de valores significativos, mediante ÍNDICES, QUOCIENTES E QUANTIDADES ABSOLUTAS, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.
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Amostragem e perícia não são procedimentos de auditoria.
Monitoramento e vistoria idem.
Os demais são procedimentos de auditoria que podem ser usados como testes substantivos ou testes de controle.
Os procedimentos para avaliação de riscos são:
NBC TA 315, 6
Os procedimentos de avaliação de riscos incluem:
(a indagações à administração, às pessoas apropriadas da auditoria interna {se houver essa função} e a outros na entidade que, no julgamento do auditor, possam ter informações com possibilidade de auxiliar na identificação de riscos de distorção relevante causados por fraude ou erro ;
(b procedimentos analíticos;
(c observação e inspeção