Questão 2106640

• Banca: IF-CE
• Órgão: IF-CE
• Ano: 2012
• Provas: IF-CE - 2012 - IF-CE - Auditor
• Disciplina: Auditoria Governamental
• Assuntos: Documentação de Auditoria na Gestão Pública (Papéis de Trabalho); Processo de Auditoria

A seguir, são apresentados os conceitos dos documentos relativos ao instrumental de trabalho do auditor.

I. Documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização do Sistema de Controle Interno, podendo ser por ele elaborados ou obtidos de qualquer outra fonte.

II. Documento utilizado para formalizar pedido de documentos, informações, justificativas e outros assuntos relevantes, emitido antes ou durante o desenvolvimento dos trabalhos de campo.

III. Documento destinado a dar ciência ao gestor/administrador da área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas ou apuradas no desenvolvimento dos trabalhos.

IV. Constituem-se na forma pela qual os resultados dos trabalhos realizados são levados ao conhecimento das autoridades competentes

A sequência correta destes conceitos é

• A. papéis de trabalho, solicitação de auditoria, nota de auditoria, relatório de auditoria.
• B. nota de auditoria, solicitação de auditoria, papéis de trabalho, relatório de auditoria.
• C. papéis de trabalho, solicitação de auditoria, relatório de auditoria, nota de auditoria.
• D. papéis de trabalho, nota de auditoria, relatório de auditoria, solicitação de auditoria.
• E. nota de auditoria, relatório de auditoria, solicitação de auditoria, papéis de trabalho.

Gabarito: A

Comentários

• papéis de trabalho:  I. Documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização do Sistema de Controle Interno, podendo ser por ele elaborados ou obtidos de qualquer outra fonte.

  
  

  solicitação de auditoria: II. Documento utilizado para formalizar pedido de documentos, informações, justificativas e outros assuntos relevantes, emitido antes ou durante o desenvolvimento dos trabalhos de campo.

  
  

  nota de auditoria: III. Documento destinado a dar ciência ao gestor/administrador da área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas ou apuradas no desenvolvimento dos trabalhos.

  
  

  relatório de auditoria: IV. Constituem-se na forma pela qual os resultados dos trabalhos realizados são levados ao conhecimento das autoridades competentes 

  
  

  Letra A.

  
  

  
  

• GAB: LETRA A

  Complementando!

  Fonte: Guilherme Sant Anna  - Estratégia / Instrução Normativa Nº 01/2001/CGU

  Questão  aborda  definições  dos  principais  documentos  que  são  produzidos  durante  os trabalhos de auditoria. Segundo a IN nº 01/2001/CGU: 

  Papéis de Trabalho 

  • 1. Os Papéis de Trabalho - PT são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização do Sistema de Controle Interno, podendo ser por ele elaborados ou obtidos de qualquer outra fonte. 

  [...] 

  Solicitação de Auditoria 

  • 11. Documento utilizado para formalizar pedido de documentos, informações, justificativas e outros assuntos relevantes, emitido antes ou durante o desenvolvimento dos trabalhos de campo. 

  Nota 

  • 12.  Nota  é  o  documento  destinado  a  dar  ciência  ao  gestor/administrador  da  área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas ou apuradas no desenvolvimento dos trabalhos. Tem a finalidade de obter a manifestação dos  agentes  sobre  fatos  que  resultaram  em  prejuízo  à  Fazenda  Nacional  ou  de  outras situações que necessitem de esclarecimentos formais. 

  Relatório 

  • 13. Os Relatórios constituem-se na forma pela qual os resultados dos trabalhos realizados são levados ao conhecimento das autoridades competentes, com as seguintes finalidades: 
  • a)  à  direção,  fornecendo  dados  para  tomada  de  decisões  sobre  a  política  de  área supervisionada; 
  • b)  às  gerências  executivas,  com  vistas  ao  atendimento  das  recomendações  sobre  as operações de sua responsabilidade; 
  • c) aos responsáveis pela execução das tarefas, para correção de erros detectados; 
  • d) ao Tribunal de Contas da União, como resultado dos exames efetuados; e  
  • e)  a  outras  autoridades  interessadas,  dependendo  do  tipo  ou  forma  de auditoria/fiscalização realizada. 

  Registro das Constatações 

  • 14.  Registro  das  constatações  é  documento  destinado  ao  registro  das  verificações significativas  detectadas  no  desenvolvimento  dos  trabalhos,  a  ser  elaborado  de  forma concisa, com base em cada relatório.  

  Realizando-se  o  cotejamento  dos  itens  da  questão  com  suas  respectivas  alternativas, concluiremos que a sequência correta é: papéis de trabalho, solicitação de auditoria, nota de auditoria, relatório de auditoria.