-
Esse gabarito tá correto mesmo? fiz os cálculos e cheguei na alternativa "D". Renato, cadê você!
-
Para resolver a questão, deve-se usar a fórmula do desconto racional:
Va = Vn/(1+i)^n
Va = Valor atual
Vn = Valor nominal
i = Taxa
n = período
Assim,
Va = 500.000/(1+4%)*2
Va = 462.278,11 em 01/08/2016;
Em 31/08/2016 temos de adicionar os 4% de juros efetivos incorridos no período. Assim:
462.278,11*4% = 18.491,12
Alternativa E
-
Entendi a resolução feita pelo Rafael Vinicius, mas o que me gerou dúvida foi a questão explicitar que refere-se a "Taxa de Juros Simples". Dessa forma, a fórmula utilizada seria a de Juros Simples, não?
Desconto Racional:
VA=VF/1+in
VA = 462.962,96; Despesas = 462.962,96*4%= R$ 18.518,52
Desconto Comercial:
VF=VA/1-in
VA = 460.000,00; Despesas = 460. 000*4% = R$ 18.400,00
Não bate exatamente com a letra E...
-
Renato comente essa questão, por favor.
-
Desconto de Duplicatas com juros simples (o exercício informou) e desconto comercial (para desconto bancário geralmente usa-se desconto comercial).
1) O Banco vai cobrar o seguinte de juros: (desconto de duplicatas da mat.financeira)
$500.000* 6% = $30.000
$500.000 (valor nominal) * 6% (tx juros do período de 2 meses – como é juros simples utiliza tx proporcional ao período) = $30.000
Portanto, o cliente vai receber líquido em 01/08 o valor nominal (500.000) MENOS:
- custos de transação (CT) $7.721,89
- os juros (que são pagos antecipadamente) $30.000
Total= 37.721,89
Assim:
500.000 – 7.721,89 (CT) – 30.000 (juros) = $462.278,11
D- Bco - 462.278
D- juros a transcorrer - 30.000 (Redutora de PC)
D- CT a apropriar - 7.721 (Redutora de PC)
C-Duplic Desc - 500.000 (PC)
2) Em 31/08 apropria os encargos financeiros com a taxa efetiva de 4% (a qual inclui, além dos juros de 3%, a apropriação dos custos de transação; se não houvesse os custos de transação a taxa efetiva seria a própria taxa nominal de 3%):
$462.278,11 (valor efetivo da dívida)* 4% (taxa efetiva da dívida) = 18.491,12
D- Encargos Financ - 18.491 (DRE)
C- juros a transcorrer - 15.000 (3% * 500.000) (redutora de PC)
C - CT a apropriar - 3.491 (calcula pela diferença) (redutora de PC)
3) Somente para ilustrar:
Em 30/09 apropria novamente (juros simples):
$462.278,11 * 4% = 18.491,12
D- Encargos Financ - 18.491
C- juros a transcorrer - 15.000 (3% * 500.000)
C - CT a apropriar - 3.491 (calcula pela diferença)
(A questão arredondou a taxa efetiva que é ‘efetivamente’ de 4,08%, o que dá um encargo mensal de 18.860,94 o que totaliza nos dois meses = 37.721,89, que é exatamente a soma dos juros no período mais os encargos de transação).
Na liquidação da duplicata: (Juros a transcorrer e CT a apropriar já estarão zerados):
D- Duplicatas Descontadas (PC)
C - Clientes - 500.000
4) Outra observação é que a alternativa D seria a correta se não se tratasse de desconto de duplicatas (se fosse um empréstimo bancário normal, onde os juros são pagos depois de certo prazo). No desconto, os juros são pagos antecipadamente, requerendo cálculo e contabilização diferentes.
Espero ter ajudado.
-
https://www.exponencialconcursos.com.br/resolucao-de-questao-interessante-da-fcc-duplicatas-descontadas/
-
valor da duplicata com a tx juros simples contratada, 60 dias
500,000*6% (3% a.m.)= 30,000 (2 meses)
valor da duplicata descontando os juros e o custo da transação
500,000 - 7,721,89 - 30,000 = 462,278,11
encargos mensais
462,278,11* 4% = 18,491,12 encargos financeiros mensais.
-
Método turbo de resolução no dia da prova:
O valor dos encargos financeiros é calculado mediante a multiplicação entre o valor líquido recebido e a taxa de custo efetivo.
1. Assim, o Valor Líquido Recebido (VLR) é igual a:
VLR = Valor das Duplicatas Descontadas – Custos de Transação - Juros
VLR = 500.000,00 − 7.721,89 – 30.000,00* = R$ 462.278,11
* Juros a Transcorrer = 500.000 x 3% x 2 meses = R$ 30.000,00
2. Os encargos financeiros mensais (01/08 à 31/08/2016) serão de:
Encargos Financeiros = Valor Líquido recebido x Taxa de Juros Efetiva
Encargos Financeiros = R$ 462.278,11 × 4% = R$ 18.491,12
-
A minha questão deu letra D porque fiz igual a diversas questões da FCC de emprestímos.. Sempre fiz valor - custos * taxa efetiva e deu resultado..Agora por que eu tive que diminuir o juros nessa e nas outras não???
Q600486
No dia 01/12/2014 uma empresa obteve um empréstimo no valor total de R$ 20.000.000,00 que será liquidado em uma única parcela (principal e juros) em 01/12/2019. A taxa de juros contratada foi 1,5% ao mês e a instituição financeira cobrou, adicionalmente na data do início da operação, custos de transação no valor total de R$ 600.000,00. O custo efetivo da operação, em função dos custos de transação, foi 1,55% ao mês. O valor total da despesa com encargos financeiros apropriada pela empresa no resultado de 2014 foi, em reais,
a)310.000,00.
b)300.700,00.
c)910.000,00.
d)319.300,00.
e)291.000,00.
Gabarito Letra B
20.000.000
(600.000)
19.400.000 → Valor líquido do empréstimo
x 1,55% → utilizo o custo efetivo.
300.700 → Despesa com encargo financeiro
bons estudos
-
Auditor TCM a questão é sobre Duplicatas Descontadas e não de Emprésimos, a operação é diferente!!!
-
Duplicata descontada é essencialmente um empréstimo. Continuo sem entender ...
-
Parabéns Carla. òtima explanação.
-
Joinha para quem marcou letra D e para quem nao sabia da diferença de cálculo das despesas financeiras de empréstimo normal para desconto de duplicatas
-
-
Gafe da banca considerar despesa financeira como encargo financeiro, sendo que este engloba aquele...
-
Oi, pessoal!
Resolvi a questão da seguinte forma:
A taxa de juros dada foi de 3% a.m:
500.000 x 3% = R$ 15.000 a.m. Período da operação foi de 2 meses.
Portanto, JUROS A TRANSCORRER = R$ 30.000
O CUSTO DE TRANSAÇÃO INCORRIDOS E PAGO NO MOMENTO DA CONTRATAÇÃO (R$ 7.721,89) é a despesa bancária que o banco cobra para efetivar a contratação da operação (afinal, banco nao faz nada de graça, ne! rsrs). Então, esse valor entra na conta ENCARGOS A TRANSCORRER, retificando a conta DUPLICATAS DESCONTADAS, no passivo.
Portanto, o TOTAL DE ENCARGOS na operação foi de: R$ 37.721,89
Assim sendo, vamos aos lançamentos:
* LANÇAMENTO DO DESCONTO DE DUPLICATAS:
D - BCM - R$ 462.278,11 (500.000,00 - 37.721,89)
D - juros a transcorrer - R$ 30.000,00
D - custos de transação a vencer - R$ 7.721,89
C - duplicatas descontadas - R$ 500.000,00
OU
D - BCM - R$ 462.278,11
D - encargos a transcorrer - R$ 37.721,89 (retificadora do passivo)
C - duplicatas descontadas - R$ 500.000,00
Feito isso, para saber a despesa financeira de 1 período apenas (AGOSTO), pega o valor do montante efetivamente recebido (R$ 462.278,11) e multiplica pela taxa do custo efetivo da operação financeira dado no enunciado (4%):
R$ 462.278,11 x 4% = R$ 18.491,12
GABARITO: LETRA E
-
Inicialmente vamos calcular o valor dos juros cobrados pela instituição financeira no desconto das duplicatas, aplicando a taxa de juros do período de 6% (taxa de juros simples contratada de 3% a.m.).
Juros = R$ 500.000 x 6% = R$ 30.000
Além dos juros, o enunciado também informa que houve custos de transação incorridos de R$ 7.721,89. Assim, ao proceder o desconto de duplicatas a entidade deverá efetuar o seguinte lançamento, em 01/08/2016.
D – Caixa R$ 462.278,11 (Ativo Circulante)
D – Custo de Transação a Transcorrer R$ 7.721,89 (Retificadora do Passivo)
D – Encargos Financeiros a Transcorrer R$ 30.000,00 (Retificadora do Passivo)
C – Duplicatas Descontadas R$ 500.000,00 (Passivo)
Os encargos financeiros deverão ser apropriados ao resultado de acordo com o prazo de vencimento das duplicatas (60 dias). Assim, em agosto de 2016 a entidade deverá apropriar parte dos encargos financeiros a transcorrer.
Encargos Financeiros = R$ 462.278,11 x 4% = R$ 18.491,12
Com isso, correta a alternativa E.