Questão 2249848

• Banca: Quadrix
• Órgão: CRQ 18° Região - PI
• Ano: 2016
• Provas: Quadrix - 2016 - CRQ 18° Região - PI - Técnico em Contabilidade
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro Real, Presumido e Arbitrado

A legislação tributária estabelece critérios distintos para apuração da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social das empresas de Lucro Real e Lucro Presumido. Com base no DRE a seguir, indique a alternativa com a apuração correta desses impostos sabendo que se refere apenas a um mês de atividade e que o percentual de presunção é de 32% no caso do Lucro Presumido.

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

Receita Bruta 230.000,00

(-) Impostos - 41.400,00

(=) Receita Líquida 188.600,00

(-) CMV - 69.000,00

(=) Lucro Bruto 119.600,00

(-) Despesas Operacionais - 34.500,00

(=) Lucro Opercional Antes do Resultado Financeiro 85.100,00

(+/-) Receitas/Despesas Financeiras - 16.500,00

(=) Lucro antes do IR/CSLL 68.600,00

• A. Lucro Real: IRPJ – R$ 10.290,00 / CSLL – R$ 6.174,00
• B. Lucro Presumido: IRPJ – R$ 8.040,00 / CSLL – R$ 2.484,00
• C. Lucro Presumido: IRPJ – R$ 11.040,00 / CSLL – R$ 2.484,00
• D. Lucro Real: IRPJ – R$ 15.150,00 / CSLL – R$ 6.174,00
• E. Lucro Presumido: IRPJ – R$ 11.040,00 / CSLL – R$ 6.624,00

Gabarito: D

Comentários

• Gabarito Letra D
  
  Lucro real
  BC do IR/CSLL = 68600
  IR: 68600x0,15+48600x0,1 = 15150
  CSLL:  68600x0,09 = 6174
  
  Lucro Presumido
  BC do IR/CSLL =2300000x0,32 = 73600
  IR: 73600x0,15+63600x0,1 = 16400
  CSLL: 73600x0,09 = 6624
  
  único que apresenta alternativa com os 2 resultados correto é a D
  
  bons estudos