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Não sei como eles chegaram nesses 4.000.
Mas o valor a recuperar será somente 3.400 referente ao ICMS, pois a empresa é comercial e não industrial. O valor do IPI será custo.
Contabilização:
Valor da NF = Mercadoria + IPI = 21.000,00
D- Estoque - 17.600,00
D- ICMS a Recuperar - 3.400,00
C-Fornecedores ou Bancos-21.000,00
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Só para complementar: O cálculo acima decorre de obrigação constitucional que os senhores estão cansados de ler. Senão vejamos:
XI - não compreenderá, em sua base de cálculo, o montante do imposto sobre produtos industrializados, quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização, configure fato gerador dos dois impostos; (inciso XI, art. 155, CF/88)
O inciso está se referindo ao ICMS, ou seja, o IPI não faz parte da base de cálculo do mesmo quando destinado a comercialização ou industrialização
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Em regra, o ICMS é recuperável e o IPI é não recuperável.
A questão pede o tributo a recuperar, que conforme explicado a cima, será o ICMS (É recuperável), que na questão foi dada com valor de 3.400.
Logo, o tributo a recuperar será o ICMS com valor de 3.400;
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Lançamento adequado:
D - Mercadorias 17.600
D - ICMS a Recuperar 3.400
C - Caixa 21.000
Empresas comerciais têm o direito de recuperar o ICMS incidente em transações de aquisição de mercadorias. Entretanto, no que diz respeito à recuperação do IPI, o mesmo não se aplica.
Gabarito errado.
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ERRADO
Empresa comercial --> recupera apenas o ICMS ( IPI virá custo )
Empresa industrial/equiparada --> recupera tanto IPI quanto ICMS .
mercadoria = valor de compra + tributos não recuperáveis + outros gastos atribuíveis - tributos recuperáveis- abatimentos ...
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------compras= R$ 20.000,00
(-)ICMS R$ 3.400,00( recuperar - ativo-> direito)
(+)IPI R$ 1.000,00( custo )
mercadorias= 17600( - ICMS + IPI)
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GABARITO ERRADO
O valor a ser contabilizado como imposto a recuperar é de R$3.400, visto que o IPI só e recuperável para indústria não integrando o valor das mercadorias.
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até mesmo se você tentar combinar os valores, nenhuma combinação chega a 4k.
portanto, errado.
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ERRADO
Trata-se de uma EMPRESA COMERCIAL
- o Tributo recuperável é o IMCS
obs: IPI só recupera se for Indústria para Indústria/equiparadas