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Gabarito Letra B
Sob a ótica da contabilidade (e não fiscal), temos que:
Na compra de mercadorias, registro um débito em ICMS a recuperar
Na venda de mercadorias, registro um crédito em ICMS a pagar/ recolher
O total de ICMS a recolher para o fisco decorre de ICMS a recuperar - ICMS a pagar, vejamos:
2500+21600-27000 = -2900 (isso quer dizer que houve 2900 em ICMS a recolher)
O lançamento que evidencia o ato da compensação dos débitos com os créditos de ICMS, na visão contábil, será:
D-ICMS a recolher 24100
C-ICMS a recuperar
bons estudos
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Saldo a recolher = 27.000 - 24.100 = 2.900,00
CONTABILMENTE:
AUMENTAR O ATIVO - DÉBITO
DIMINUIR O ATIVO - CRÉDITO
D – ICMS A RECOLHER (PASSIVO CIRCULANTE) - 24.100,00
C – ICMS A RECUPERAR (ATIVO CIRCULANTE) - 24.100,00
PROVISIONANDO O IMPOSTO:
D - ICMS S. VENDAS ( CONTA DE RESULTADO) - 2.900,00
C - ICMS A RECOLHER (PASSIVO CIRCULANTE) - 2.900,00
GABARITO ''B''
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Meu não entendi, se ele ia recuperar 2.500 + 21.600, e depois recolher 27.000, vai sobrar 2.900 para recuperar, não é? ...
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Lawrence, ele tem 24.100 pra recuperar (2.500 + 21.600) e tem 27.000 a recolher, logo temos saldo em duas contas:
ICMS a Recuperar (Ativo): 24.100
ICMS a Recolher (Passivo) 27.000
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Essas duas contas são antagônicas, logo uma delas deve sumir, no caso a menor, logo realizamos o seguinte lançamento(Gabarito B):
D - ICMS a Recolher ----------------------------------------24.100
C - ICMS a Recuperar ------------------------------------- 24.100
Resultado Final
ICMS a Recuperar (Ativo): 0
ICMS a Recolher (Passivo) 2.900
Espero ter ajudado, qualquer coisa manda uma mensagem. Abraço!
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5400-2500=2900
27000-2900=24100
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GABARITO ALTERNATIVA “B”
RAZONETES:
ICMS À RECUPERAR ( ATIVO C.) ICMS À RECOLHER (PASSIVO C.)
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2.500 (JAN) - 24.100 - 27.000 (FEV)
2.1600 (FEV) -
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24.100 - 24.100 - 2.900 ( SALDO DE ICMS À RECOLHER)
APURAÇÃO ( QUESTÃO PEDE):
ENTÃO:
D_ICMS À RECOLHER __R$ 24.100
C_ICMS À RECUPERAR_R$ 24.100
ESPERO TER AJUDADO.
"DEUS É BOM O TEMPO TODO. O TEMPO TODO?
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2500+21.600
=24100
letra b 24.100
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Trata-se da compensação de ICMS.
⟹ Dados:
⟶ Em 31.1.17:
- Saldo de ICMS a Recuperar: R$ 2.500.
⟶ Durante o mês de fevereiro:
- Registros de R$ 27.000 a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias;
- Registros de R$ 21.600 a débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias.
⟹ Resolução: Qual o registro contábil relativo à apuração do ICMS no mês de fevereiro de 2017?
Como há ICMS a Recuperar (ativo) e ICMS a Recolher (passivo), então devemos compensar o menor valor:
(+) Registros de R$ 27.000 a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias;
- Saldo inicial de ICMS a Recuperar: R$ 2.500
- Registros de R$ 21.600 a débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias.
(-) Saldo inicial de ICMS a Recuperar: R$ 24.100
(=) Saldo final de ICMS a Recolher: R$ 2.900
⟶ Lançamento contábil:
D: ICMS a Recolher (Passivo): R$ 24.100
C: ICMS a Recuperar (Ativo): R$ 24.100
Gabarito: Letra B.