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NBC TI 01 - 12.3.1 – O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
12.3.2 – O relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos:
a) o objetivo e a extensão dos trabalhos;
b) a metodologia adotada;
c) os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão;
d) eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria;
e) a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas;
f) os riscos associados aos fatos constatados; e
g) as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
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observem que as bancas adoram esse tópico da NBC TI 01. Segundo a norma, o relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos:
a) o objetivo e a extensão dos trabalhos;
b) a metodologia adotada;
c) os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão;
d) eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria (Item C CORRETO);
e) a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas;
f) os riscos associados aos fatos constatados; e
g) as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
Questão retirada de maneira literal da norma.
Portanto, gabarito letra C.
Gabarito: Alternativa C.
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Vamos analisar a questão.
Para solucionar a
questão o candidato deve ter conhecimento da NBC TI 01 – Da Auditoria
Interna, do Conselho Federal de Contabilidade. Ao ler o
enunciado é possível identificar que a Banca pretende saber se o candidato
conhece aspectos relativos ao relatório de auditoria interna.
Segundo a referida
norma, “o relatório é o documento pelo
qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser
redigido com objetividade e
imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões,
recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".
Vejamos as alternativas:
A) os riscos
cogitados inicialmente no planejamento, mesmo que não tenham sido utilizados
para a auditoria.
Errado. O relatório deve abordar os riscos associados aos
fatos constatados.
B) a carta
da gerência da instituição auditada com a comunicação da necessidade de se
realizar a auditoria.
Errado. Tal carta não está prevista de ser inserida no
relatório de auditoria. Quando necessária, trata-se de um documento que compõe a
fase inicial do trabalho.
C) as eventuais limitações ao alcance dos
procedimentos de auditoria.
Certo. As eventuais limitações identificadas pelos auditores é um dos
aspectos a serem inseridos no relatório.
D) os nomes
das instituições externas que emitiram notas fiscais em favor do órgão
auditado.
Errado. Não se deve incluir o nome das instituições
externas. O que deve constar é a descrição dos fatos constatados e as
evidências encontradas.
E) as discussões minuciosas de toda a equipe de auditoria interna.
Errado. As discussões minuciosas fazem parte apenas
do trabalho dos auditores. Para fins de relatório devem constar as
conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
Gabarito do Professor: Letra C.
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O relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos:
a) o objetivo e a extensão dos trabalhos;
b) a metodologia adotada;
c) os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão;
d) eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria;
e) a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas;
f) os riscos associados aos fatos constatados; e
g) as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados
Gabarito C