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Gabarito Letra C
A) NBC TI 01 12.1.1.3 – A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos
B) Essa aqui fiquei com um pouco de dúvida, mas pesquisando percebi que o erro era esse: as opiniões em auditoria devem ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo-a de forma isenta .
C) CERTO; 12.2.3.3 – Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade
12.2.3.2 – Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade
D) Errado, a NBC TA 610 disciplina a utilização de trabalho de auditoria interna pelo audiitor independente.
E) NBC TI 01 12.1.1.4 – A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios
bons estudos
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Sobre a alternativa "B", nunca vi nenhuma afirmação explícita em norma sobre a auditoria interna ser ou não independente. As próprias bancas divergem e, por vezes, classificam a auditoria interna como independente.
Com base na NBC TI 01 é possível afirmar que a auditoria interna tem sua independência abalada pelo menos quanto ao planejamento, conforme segue abaixo:
12.2 – NORMAS DE EXECUÇÃO DOS TRABALHOS
12.2.1 – Planejamento da Auditoria Interna
12.2.1.1 – O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
Quanto à autonomia, a NBC PI 01 afirma que ela deve ser mantida pelo auditor interno.
3.2 – AUTONOMIA PROFISSIONAL
3.2.1 – O auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve preservar sua autonomia profissional.
É bom sempre tentar encontrar os erros e acertos das demais alternativas em questões que afirmem que a auditoria interna é independente, pois pode ser uma pegadinha.
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Não marquei a C pois achei que a frase ''sempre que possível" deixou a afirmativa incorreta! E concordo que a AI tem sim relativa independencia!
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a Auditoria Interna est supordinada à administração da empresa, por isso NAo é independente.
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Auditoria Interna= Autônoma
Auditoria Independente= Autônoma e Independente
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A auditoria interna é autônoma, mas como faz parte da empresa, está subordinada à administração da empresa.
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Vejam a contradição da banca, quanto a alternativa "b", em relação a essa questão da mesma: Q303941.
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A – Errado. A auditoria interna deve assessorar a administração no cumprimento de seus objetivos.
B – Errado. A auditoria interna deve realizar um trabalho independente, mas possui certo grau de dependência em relação à
administração da entidade, pois faz parte da organização.
C – Certo.
D – Errado. O relatório do auditor interno pode ser compartilhado com o auditor independente, sem problemas.
E – Errado. Seu papel é justamente formular sugestões e recomendações.
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Bom dia! A correta é a letra C) deve buscar fundamentar as opiniões com testes substantivos, sempre que possível.
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Nada se questiona sobre a autonomia, mas a independência é discutível.
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Questão de interpretação!
Interpretar o que está na norma (Ir além).
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Item A: sabemos que a Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. INCORRETO
Item B: esse item gerou muita dúvida, leia sempre as demais alternativas. A auditoria interna deve ser autônoma, mas nunca será 100% independente, por estar ligada à alta administração. Se fosse em relação a auditoria externa, a assertiva estaria correta. INCORRETO
Item C: segundo a NBC TI 01, os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade. CORRETO
Item D: a auditoria externa pode contar com e utilizar os trabalhos da auditoria interna. INCORRETO
Item E: segundo a NBC TI 01, a atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios. Portanto, é finalidade precípua da auditoria interna a emissão de sugestões e recomendações. INCORRETO
Gabarito: Alternativa C
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A – Errado. A auditoria interna deve assessorar a administração no cumprimento de seus objetivos.
B – Errado. A auditoria interna deve realizar um trabalho independente, mas possui certo grau de dependência em relação à administração da entidade, pois faz parte da organização.
C – Certo.
D – Errado. O relatório do auditor interno pode ser compartilhado com o auditor independente, sem problemas.
E – Errado. Seu papel é justamente formular sugestões e recomendações.
Gabarito: C