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NBC PA 01
Elementos do sistema de controle de qualidade
16. A firma deve estabelecer e manter um sistema de controle de qualidade que inclua políticas e procedimentos que tratam dos seguintes elementos:
(a) responsabilidades da liderança pela qualidade na firma;
(b) exigências éticas relevantes;
(c) aceitação e continuidade do relacionamento com clientes e de trabalhos específicos;
(d) recursos humanos;
(e) execução do trabalho;
(f) monitoramento.
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GABARITO LETRA: A
Elementos do sistema de controle de qualidade
16. A firma deve estabelecer e manter um sistema de controle de qualidade que inclua políticas e procedimentos que tratam dos seguintes elementos:
(a) responsabilidades da liderança pela qualidade na firma;
(b) exigências éticas relevantes;
(c) aceitação e continuidade do relacionamento com clientes e de trabalhos específicos;
(d) recursos humanos;
(e) execução do trabalho;
(f) monitoramento.
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Veja que se trata de uma questão literal da NBC PA 01. Deve, portanto, incluir políticas e procedimentos que tratem dos seguintes elementos:
- Responsabilidades da liderança pela qualidade na firma
- Exigências éticas relevantes
- Aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes e trabalhos específicos
- Recursos humanos
- Execução do trabalho
- Monitoramento
Gabarito: alternativa A.
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Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes
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A NBC PA 01 contempla o Controle de qualidade para firmas de Auditoria Independente. Da simples leitura do título da norma concluiríamos que a assertiva correta é a letra A.
RESOLUÇÃO CFC No. 1.201/09
Aprova a NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes.
Para resolver a questão de outro modo, deveríamos concluir que os aspectos citados são fundamentais para garantir a qualidade da auditoria. A auditoria “vende” confiança. A confiança só pode ser obtida se o trabalho foi aceito mediante avaliação criteriosa; se os profissionais são independentes, competentes e tais condições são monitoradas para que, ao qualquer desvio das políticas de qualidade, salvaguardas sejam operacionalizadas.
Outra abordagem que nos ajudaria a resolver a questão, seria conhecer os requisitos para o cumprimento da NBC PA 01. A informação está na própria norma e são os seguintes:
REQUISITOS
Aplicação e cumprimento de exigências relevantes
Elementos do sistema de controle de qualidade
Responsabilidade da liderança pela qualidade na firma
Exigências éticas relevantes
Aceitação e continuidade do relacionamento com clientes e de trabalhos específicos
Recursos humanos
Execução do trabalho
Monitoramento
Documentação do sistema de controle de qualidade