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OPERACIONAL GEROU = 105.000
ingressos = receitas tributárias 100.000 + transferências 25.000
desembolsos = juros e correção (20.000)
INVESTIMENTO CONSUMIU = (40.000)
desembolsos = concessão de emprestimos e financiamento = (40.000)
FINANCIAMENTO GEROU = 80.000
ingresso = operações de crédito 80.000
*investimento consumiu e não gerou.
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MCASP 7ED.
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES
OPERACIONAIS
Ingressos
Receitas derivadas e originárias
Transferências correntes recebidas
Desembolsos
Pessoal e demais despesas
Juros e encargos da dívida
Transferências concedidas
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE
INVESTIMENTO
Ingressos
Alienação de bens
Amortização de empréstimos e
financiamentos concedidos
Desembolsos
Aquisição de ativo não circulante
Concessão de empréstimos e financiamentos
Outros desembolsos de investimentos
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE
FINANCIAMENTO
Ingressos
Operações de crédito
Integralização do capital social de empresas
dependentes
Transferências de capital recebidas
Outros ingressos de financiamento
Desembolsos
Amortização /Refinanciamento da dívida
Outros desembolsos de financiamentos
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Banca FDP
Transferências de capital = Financiamento
Transferências correntes = Operacional
Transferências Intergovernamentais recebidas: R$ 25.000.
Eu tenho que adivinhar?
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e)
A atividade de financiamento gerou R$ 80.000.
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RESOLUÇÃO:
Primeiramente temos que identificar e classificar os fluxos como sendo oriundos de atividades operacionais, de investimento e de financiamento:
Atividades de financiamento: são aquelas que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no endividamento da entidade.
Atividades de investimento: são as referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa.
Atividades operacionais: são as atividades da entidade que não as de investimento e de financiamento.
Além disso, vamos rever nossa dica de classificação de fluxos de atividades:
Agora vamos classificar as transações:
Vamos calcular os respectivos fluxos:
Assim, está certa a letra E).
Gabarito: LETRA E
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MCASP, pag 290
O conceito de operação de crédito foi estabelecido de forma exemplificativa pela Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000 –Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) e corresponde ao compromisso financeiro assumido em razão de mútuo, aberturade crédito, emissão e aceite de título, aquisição financiada de bens, recebimento antecipado de valores provenientes da venda a termo de bens e serviços, arrendamento mercantil e outras operações assemelhadas, inclusive com o uso de derivativos financeiros.
De acordo com a definição do MCASP, há possibilidade da alternativa e estar correta?
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Operacionais: Sempre receitas correntes; despesas efetivas
Investimento: Venda e compra de bens de capital; dívida concedida
Financiamento: Operações de crédito; dívida contraída
Fonte - Professor Marcel Guimarães
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Alguém sabe por que a letra C estaria errada?