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a) Questão errada, o processo de qualidade não deve ser feito por auditores que participaram do processo de auditoria avaliado.
b) Questão errada, a norma não limita o trabalho de avaliação de qualidade somente aos elementos relevantes da auditoria avaliada.
c) Questão errada, sistema de controle de qualidade não deve avaliar auditorias ainda em curso, somente as concluídas.
d) Questão errada, a norma NBASP 40, no item 7, afirma que o controle de qualidade é executado como parte integrante do processo de auditoria.
e) Questão correta, todo processo de avaliação deve ser objeto, ele próprio, de avaliação periódica independente.
fonte: https://www.ricardoalexandre.com.br/auditor-tce-sp-prova-comentada/
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letra E
a) Questão errada, o processo de qualidade não deve ser feito por auditores que participaram do processo de auditoria avaliado.
b) Questão errada, a norma não limita o trabalho de avaliação de qualidade somente aos elementos relevantes da auditoria avaliada.
c) Questão errada, sistema de controle de qualidade não deve avaliar auditorias ainda em curso, somente as concluídas.
d) Questão errada, a norma NBASP 40, no item 7, afirma que o controle de qualidade é executado como parte integrante do processo de auditoria.
e) Questão correta, todo processo de avaliação deve ser objeto, ele próprio, de avaliação periódica independente.
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Fala pessoal! Tudo bem? Professor Jetro Coutinho, na área para comentar esta questão sobre a NBASP nível 1!
A NBASP nível 1 é a tradução pra português de algumas normas da INTOSAI que tratam sobre princípios basilares dos Tribunais de Contas, isto é, princípios sem os quais os TCs não conseguirão exercer bem as suas responsabilidades.
Um desses princípios basilares é a existência de um sistema de controle de qualidade, tratando pela NBASP 40,norma que compõe a NBASP Nível 1.
Vamos às alternativas:
a) Incorreta. Segundo o item 8 da NBASP 40:
A asseguração da qualidade é uma avaliação periódica do
processo de auditoria.
É executada por pessoas independentes, ou seja, que não participaram do processo de auditoria avaliado. O processo de avaliação deve abranger o
exame de uma amostra de auditorias concluídas que represente todo o conjunto de auditorias realizadas em cada Tribunal de Contas.
Ou seja, diferentemente do que disse a alternativa, a avaliação de qualidade não deve incluir auditores que passaram pelo processo de auditoria avaliado. Ao contrário, pessoas independentes é que devem fazer esse controle.
b) Incorreta. Segundo a NBASP 40, dos TCs é esperado:
Estabelecimento de políticas e procedimentos destinados
a fornecer segurança razoável de que as auditorias e outros
trabalhos estão sendo realizados de acordo com as normas
profissionais e as exigências legais e regulamentares
aplicáveis, e que emitem relatório apropriado às
circunstâncias. Essas políticas e procedimentos devem incluir:
a) questões relevantes que promovam a qualidade do
trabalho realizado;
b) responsabilidades de supervisão;
c) responsabilidades de revisão
Entre essas questões relevantes, estão inclusas as conclusões de auditoria, pois, segundo o item 53 da NBASP 40:
Os Tribunais de Contas devem assegurar que foram seguidos os procedimentos adequados para conferir os achados e as conclusões da auditoria e para garantir que aqueles que
forem diretamente afetados pelo trabalho tenham a oportunidade de comentar os resultados antes da sua finalização.
c) Incorreta. De fato, o sistema de qualidade objetiva fornecer proteção em relação aos riscos mencionados na alternativa, mas ele só alcança auditorias já concluídas (e não auditorias em curso, como afirmou a alternativa). Segundo o item 8 da NBASP 40:
A asseguração da qualidade é uma avaliação periódica do
processo de auditoria.
É executada por pessoas independentes, ou seja, que não participaram do processo de auditoria avaliado.
O processo de avaliação deve abranger o
exame de uma amostra de
auditorias concluídas que represente todo o
conjunto de auditorias realizadas em cada Tribunal de Contas.
d) Incorreta. Pelo contrário, segundo o item 7 da norma:
O controle de qualidade do processo de auditoria compreende as medidas tomadas para assegurar a alta qualidade de cada produto de auditoria. É executado como
parte integrante do processo de auditoria
e) Correta. Veja só:
Os Tribunais de Contas devem realizar, periodicamente, uma
avaliação do sistema de controle de qualidade das suas auditorias, com vistas a avaliar a aderência às técnicas e normas profissionais.
Gabarito do professor: Letra E.