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Resposta: Letra A.
O auditor deve respeitar e assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho na entidade auditada, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo.
Fonte: NBC P 1 – NORMAS PROFISSIONAIS DE AUDITOR INDEPENDENTE
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A) CORRETA. Dever de confidencialidade.
B) INCORRETA. Risco à independência do auditor, devido à ameaça de familiaridade;
C) INCORRETA. Para realizar auditoria em companhias abertas, assim como em instituições que integram o mercado mobiliário, é obrigatório o registro na CVM e no CRC;
D) INCORRETA. A auditoria realizada no ano anterior não tem tal efeito na auditoria realizado no ano presente.
E) INCORRETA. Os honorários devem ser estabelecidos em função da complexidade e das necessidades de recursos que a auditoria vai demandar. Estabelecer a remuneração que não seja baseada nesses critérios compromete a independência do auditor.
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Marquei A e na ultima hora mudei pra C, com medo de pegadinha no trecho "divulgações dessas informações" ou ainda 'normas de auditoria permitam', mas me enganei, mesmo porque, as normas de auditoria se enquadram em 'obrigação legal'. Também pensei que pudesse estar errada porque diz que somente pode ser divulgadoo nessas situações, mas pode haver também quando solicitado pelo CFC e CRC. Mas de novo, imagino que ao dizer que 'quando as normas de auditoria permitam' devem também englobar essa possibiliadde de divulgação quando solicitado por esses órgãos.
Assim, resumindo, o auditor deve respeitar e assegurar o sigilo relativo às informações obtidas durante o seu trabalho na entidade auditada, não as divulgando sem autorização expressa da entidade, salvo quando:
- houver obrigação legal de fazê-lo;
- quando solicitado, por escrito e fundamentadamente, pelo CFC e CRCs (o sigilo, nesses casos, deverá ser resguardado pelos organizamos profissionais que solicitaram as informações).
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Qual o erro da "C"??
Obrigado
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Claudio, a C está errada pq para se auditar as companhias abertas, além do registro no CRC precisa-se tb do registro na CVM.
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Uma dúvida: Mas se a lei (ou as normas de auditoria) PERMITIR(em) (diferente de obrigar ou exigir) e a entidade não (expressamente autorizado)? Nesse caso não é SOMENTE quando a lei permitir. Deve estar autorizado por escrito! Por favor, corrijam-me se eu estiver errado!
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Por que o termo "somente" não invalida a assertiva A? Se a entidade auditada autorizar seria necessário a lei permitir?
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a) guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. Correta.
b) relação de pessoalidade. Não é conduta ética do auditor.
c) deve ter, também, registro na CVM.
d) pode repetir procedimentos.
e) não é ético aviltar valores de honorários.
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Letra A - Certo. A regra geral é o sigilo em relação a tudo e a todos. Naturalmente, se há dever legal (lei ou norma), o sigilo é relativizado. Podemos acrescentar que quando não é proibido por lei ou norma e o cliente a autoriza a divulgação de certos dados, o auditor poderia fazê-lo.
Letra B - Errado. Há ameaça de familiaridade.
Letra C - Errado. É necessário habilitação de auditor. não basta ser contador.
Letra D - Errado. Isso é questão de julgamento profissional.
Letra E - Errado. Viola o código de ética da profissão. Dependência excessiva de honorários de um único ciente também poderia criar ameaças à independência.
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Não acho que o erro da B seja o parentesco, pois primo é parente colateral de 4º grau e não de 2º, tendo em vista que não traz prejuízo à auditoria independente o parente colateral até 3º grau.