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GABARITO: D
De acordo com a NBC TA 265 (Comunicação de Deficiências de Controle Interno), os exemplos de assuntos que o auditor pode considerar ao determinar se a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno constitui deficiência significativa incluem:
· a probabilidade das deficiências levarem a distorção relevante nas demonstrações contábeis no futuro;
· a susceptibilidade à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo;
· a subjetividade e a complexidade da determinação de valores estimados, como estimativas contábeis a valor de mercado;
· os valores das demonstrações contábeis expostos às deficiências;
· o volume de atividade que ocorreu ou poderia ocorrer nos saldos contábeis ou na classe de transações expostas à deficiência ou às deficiências;
· a importância dos controles para o processo de elaboração de demonstrações contábeis;
· a causa e a frequência das exceções detectadas em decorrência das deficiências de controle; (grifo do autor)
· a interação da deficiência com outras deficiências do controle interno.
Fonte: https://www.silviosande.com.br/blog/comentarios-da-prova-de-auditoria-do-cage-rs
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Estou tentando entender o que a "A" quer dizer. Entendi que deve ser algo como procedimentos para verificar se os registros para fins fiscais (como o lucro real ou as bases fiscais dos ativos e passivos, por exemplo) estão corretos. Sei que, se forem realizados mais ou menos destes procedimentos, não se comprova se há uma distorção relevante. No entanto, gostaria de saber a opinião de vocês quanto ao entendimento da questão.
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De acordo com a NBC TA 265 (Comunicação de Deficiências de Controle Interno), os exemplos de assuntos que o auditor pode considerar ao determinar se a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno constitui deficiência significativa incluem:
· a probabilidade das deficiências levarem a distorção relevante nas demonstrações contábeis no futuro;
· a susceptibilidade à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo;
· a subjetividade e a complexidade da determinação de valores estimados, como estimativas contábeis a valor de mercado;
· os valores das demonstrações contábeis expostos às deficiências;
· o volume de atividade que ocorreu ou poderia ocorrer nos saldos contábeis ou na classe de transações expostas à deficiência ou às deficiências;
· a importância dos controles para o processo de elaboração de demonstrações contábeis;
· a causa e a frequência das exceções detectadas em decorrência das deficiências de controle; (grifo meu)
· a interação da deficiência com outras deficiências do controle interno.
Fonte: https://www.silviosande.com.br/blog/comentarios-da-prova-de-auditoria-do-cage-rs
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Conforme a NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências de Controle Interno:
Deficiências significativas de controle interno (ver itens 6(b) e 8)
A5.
A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno
não depende somente se a distorção realmente ocorreu, mas, também, da probabilidade de que
a distorção poderia ocorrer e a possível magnitude da distorção. Portanto, podem existir
deficiências significativas mesmo que o auditor não tenha identificado distorções durante a
auditoria.
A6. Exemplos de assuntos que o auditor pode considerar ao determinar se a deficiência ou a
combinação de deficiências de controle interno constitui deficiência significativa incluem:
a probabilidade das deficiências levarem a distorção relevante nas demonstrações contábeis
no futuro;
a susceptibilidade à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo;
a subjetividade e a complexidade da determinação de valores estimados, como estimativas
contábeis a valor de mercado;
os valores das demonstrações contábeis expostos às deficiências;
o volume de atividade que ocorreu ou poderia ocorrer nos saldos contábeis ou na classe de
transações expostas à deficiência ou às deficiências;
a importância dos controles para o processo de elaboração de demonstrações contábeis; por
exemplo:
- o controle de monitoramento geral (tais como supervisão da administração);
- o controle sobre a prevenção e a detecção de fraude;
- o controle sobre a seleção e a aplicação das principais práticas contábeis;
- o controle sobre transações significativas com partes relacionadas;
- o controle sobre transações significativas fora do curso normal dos negócios da entidade;
- os controles sobre o processo de elaboração de demonstrações contábeis de final de
período (tais como controle sobre lançamentos não recorrentes ou não usuais);
a causa e a frequência das exceções detectadas em decorrência das deficiências de
controle;
a interação da deficiência com outras deficiências do controle interno.
Gabarito: D.
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Conforme a NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências de Controle Interno:
Deficiências significativas de controle interno (ver itens 6(b) e 8)
A5. A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno não depende somente se a distorção realmente ocorreu, mas, também, da probabilidade de que a distorção poderia ocorrer e a possível magnitude da distorção. Portanto, podem existir deficiências significativas mesmo que o auditor não tenha identificado distorções durante a auditoria.
A6. Exemplos de assuntos que o auditor pode considerar ao determinar se a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno constitui deficiência significativa incluem:
a probabilidade das deficiências levarem a distorção relevante nas demonstrações contábeis no futuro;
a susceptibilidade à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo;
a subjetividade e a complexidade da determinação de valores estimados, como estimativas contábeis a valor de mercado;
os valores das demonstrações contábeis expostos às deficiências;
o volume de atividade que ocorreu ou poderia ocorrer nos saldos contábeis ou na classe de transações expostas à deficiência ou às deficiências;
a importância dos controles para o processo de elaboração de demonstrações contábeis; por exemplo:
- o controle de monitoramento geral (tais como supervisão da administração);
- o controle sobre a prevenção e a detecção de fraude;
- o controle sobre a seleção e a aplicação das principais práticas contábeis;
- o controle sobre transações significativas com partes relacionadas;
- o controle sobre transações significativas fora do curso normal dos negócios da entidade;
- os controles sobre o processo de elaboração de demonstrações contábeis de final de período (tais como controle sobre lançamentos não recorrentes ou não usuais);
a causa e a frequência das exceções detectadas em decorrência das deficiências de controle;
a interação da deficiência com outras deficiências do controle interno.
Gabarito: D.
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Auditoria e suas infinidades