SóProvas

ID
2633080
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A Companhia TributaPetro S.A. está fechando seu exercício social de 2017, e recebeu algumas informações do departamento fiscal:

Lucro Antes do Imposto de Renda e Contribuição Social: R$ 300.000,00
Adições Temporárias: R$ 30.000,00
Adições Definitivas: R$ 20.000,00
Exclusões Temporárias: R$ 10.000,00
Exclusões Definitivas: R$ 50.000,00

Sabe-se que a alíquota do IRPJ/CSLL é de 34%. Sabe-se também que a entidade tem o direito legal de compensar os saldos de Ativo Fiscal e Passivo Fiscal Correntes, e os saldos de Ativo Fiscal e Passivo Fiscal Diferidos, conforme orientações do Pronunciamento Técnico CPC 32 (itens 71 e 74).

Sendo assim, qual é o total, em reais, a ser registrado como IR corrente e IR diferido, respectivamente, na Demonstração do Resultado apresentada pela Companhia?

Alternativas
Comentários

  • Letra D

    imposto corrente adições - exclusões = 290000*0,34= IR 98600

    Imposto diferido é diferença entre as adições definitivas - as exclusões temporarias= 300 +20-10= 310000*0,34 = 105400-98600 = 6800. parte do imposto que devera ser diferido.

     

  • Gabarito: D

    Para encontrar o imposto corrente: Lucro + adições - exclusões = 290.000x34% = 98.600

    Para encontrar o imposto diferido basta considerar adições temporárias - exclusões temporárias: (30.000-10.000)x34% = 6.800

  • Gente, a pergunta é sobre IR, não entra o CSLL. Usando os 34% está considerando a CSLL...

  • CPC 32? nunca tinha estudado! cada vez mais dificil! Que Deus nos ajude

  • CPC 32:

     

    Tributo corrente é o valor do tributo devido (recuperável) sobre o lucro tributável (prejuízo fiscal) do período. 

    LAIR/CS.........................................................R$ 300.000

    (+) Adições Temporárias...........R$ 30.000

    (+) Adições Definitivas..............R$ 20.000

    (-) Exclusões Temporárias.........R$ 10.000

    (-) Exclusões Definitivas............R$ 50.000

    (=) LUCRO FISCAL......................................R$ 290.000

    (x) IRPJ/CSLL CORRENTE (34%)...............R$ 98.600

     

    D: DESP. COM IRPJ/CSLL..............R$ 98.600

    C: IRPJ/CSLL A PGAR (PC).........R$ 98.600

     

    Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.

     

    Você ADICIONA agora...Mas EXLCUI/DEDUZ no futuro!!!

    (+) Adições Temporárias...................R$ 30.000

    (-) Exclusões Temporárias................R$ 10.000

    (=) VR Dedutível no Futuro....R$ 20.000

    (x) IRPJ/CSLL DIFERIDO (34%)...........R$ 6.800

     

    D: AT. DIFERIDO IRPJ/CSLL (AÑC)....R$ 6.800

    C: DESP. COM IRPJ/CSLL..................R$ 6.800

     

    GAB. D

     

    P/ Complementar:

    DRE:

    (+) LAIR/CS...................................................................R$ 300.000

    (-) IRPJ/CSLL CORRENTE (34%)................R$ 98.600

    (+) DESP. COM IRPJ/CSLL..........................R$ 6.800

    (=) LUCRO LÍQUIDO..................................................R$ 208.200

     

     

    ​

     

  • Laura, a questão foi genérica. Quando se refere a "IR" está se referindo ao IR/CSLL. É a única forma de resolver a questão. Do contrário, não teríamos a informação da alíquota do IR individualmente.