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IRCSLL...................................................................34%
Compensação de Prejuízo conforme o RIR=30%*Base Fiscal do ano que houver lucro.
31/12/2016,
(+) receitas de serviços.........................................................R$ 400.000
(-) despesas tributáveis.........................................................R$ 600.000
(=) LAIR.............................................................................(R$ 200.000)
(+) IRCSLL Diferido (34%*R$ 200.000)...........................R$ 68.000
(=) Resultado Líquido...........................................................(R$ 132.000)
D: Ativo Diferido (añc)...................R$ 68.000
C: IRCSLL Diferido (DRE)............R$ 68.000
31/12/2017,
(+) receitas de serviços......................R$ 700.000
(-) despesas tributáveis.....................R$ 500.000
(=) LAIR.............................................R$ 200.000
(-) IRCSLL Corrente (34%).............R$ 47.600
(+) IRCSLL Diferido (34%*30%)......R$ 20.400
(=) Lucro Líquido...............................R$ 172.800
GAB. D
D: Desp. C/ IRCSLL (DRE)...(R$ 47.600-R$ 20.400)...R$ 27.200
C: IRCSLL A Pagar (PC)..............................................R$ 27.200
Cálculo avulso:
(=) LAIR.............................................R$ 200.000
(-) Compens. Prejuízo (30%).............R$ 60.000. Conforme a legislação do IR.
(=) Lucro Fiscal Ajustado...................R$ 140.000
(-) IRCSLL Corrente (34%)...............R$ 47.600
IR Diferido=Compens. Prejuízo (30%)*IRCSLL (34%)=R$ 60.000*34%=R$ 20.400
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Olá, alguém poderia explicar de onde saiu o valor de IRCSLL diferido de R$24.400 ?
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Tb não entendi daonde saiu os 20400 de IRCSLL diferido. Se alguém puder ajudar...
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Aguém tem essa questão, ou outra parecida, comentada em vídeo? Porque, mesmo estando bem detalhada pelo Alan, eu não tô conseguindo entender. Vlw!
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Olá.!
Quando há compensação de prejuízo de um ano para outro, surge o IRCSLL diferido.
A base fiscal foi (200.000), isto é, prejuízo de 200 mil, em 2016 para ser compensado no exercício que houver lucro, neste caso, 2017.
Indo passo a passo (conforme fórmula do colega Alan Brito):
IR Diferido=Compens. Prejuízo (30%)*IRCSLL (34%)=R$ 200.000*30%*34%=R$ 20.400
Os 200 mil acima são oriundos do prejuízo de 2016.
Bons estudos a todos!
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Passo a passo IR Diferido
1.Compensar prejuízo do ano anterior
30% do resultado corrente (200.000), limitado ao valor do prejuízo do ano anterior (até no máximo 200.000)
30%200.000 = 60.000
Resultado --- 200.000
(-) Compensação (60.000)
= 140.000
2.IR Corrente após a Compensação
= 140.000 * 34% = 47.600
3.IR Diferido
Valor compensado * alíquota
30%200.000 = 60.000 *34% = 20.400
4.Montar DRE
Receita --- 700.000
Despesa---- (500.000)
Resultado --- 200.000
-IR CORRENTE (47.600)
+IR DIFERIDO 20.400
= Lucro líquido 172.800
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(+) IRCSLL Diferido (34%*R$ 200.000)...........................R$ 68.000
(-) IRCSLL Corrente (34%).................................................R$ 47.600
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(=) Resultado Líquido IRPJ/CSLL a recolher R$ 20.400