Questão 276826

• Banca: ESAF
• Órgão: CVM
• Ano: 2010
• Provas: ESAF - 2010 - CVM - Analista - Planejamento e Execução Financeira - Contador - prova 2; ESAF - 2010 - CVM - Analista - Planejamento e Execução Financeira - prova 2
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho); Documentos e Relatórios

Uma adequada compreensão sobre o uso da tecnologia da informação na elaboração dos papéis de trabalho permite concluir, acertadamente, que:

• A. a auditoria sem papel (ou paperless) consiste em um novo conceito de auditoria, rompendo com todos os aspectos inerentes à auditoria tradicional.
• B. todos os objetivos e atributos relativos aos papéis de trabalho tradicionais permanecem válidos nos registros das auditorias automatizadas.
• C. por não serem considerados fonte primária, os dados arquivados por meio de scanner não podem ser utilizados como papéis de trabalho.
• D. apenas profissionais com formação específica podem auditar papéis de trabalho obtidos por meio de transferência eletrônica de dados.
• E. as informações obtidas em meio magnético serão consideradas válidas apenas depois de impressas e autenticadas em cartório.

Gabarito: B

Comentários

• CERTA: B
  
  Papel de Trabalho é todo o conjunto de formulários e documentos que constitui o suporte do trabalho desenvolvido pelo auditor, contendo o registro de todas as informações utilizadas, das verificações a que procedeu e das conclusões a que chegou, constituindo a evidência do seu trabalho. O Tribunal de Contas da União considera como papéis de trabalho, entre outros, planilhas, formulários, questionários preenchidos, fotografias, vídeo, áudio, arquivos magnéticos, ofícios, memorandos, portarias, cópias de contratos ou termos de convênio, matrizes de planejamento, de procedimentos etc.
• Resposta – Letra B
  
  Vamos lá..
   
  Olha ai, apesar do termo “papéis de trabalho”(que hoje a NBC TA 230 chama de Documentação de Auditoria), a verdade é que ficam incluídos quaisquer meios idôneos capazes de transmitir informações. (Letra C – Errada.).
   
  Existe sim esse conceito de auditoria sem papel (paperless), que nada mais é do que utilizar de meios magnéticos na composição dos papéis de trabalho. Mas não é nada de novo conceito de auditoria. (Letra A – Errada).
   
  Estes meios (magnéticos) devem manter os objetivos e atributos relativos aos papéis de trabalho, quais sejam: fundamentar as conclusões dos auditores, assistir à equipe de auditoria. (tranquilo, pois, do contrário, perdem a natureza de papel de trabalho). (Letra B – Certa) e (Letra E – Errada).
   
  Sobre a letra D: quer dizer que, quando você for auditar uma empresa que apresente documentos contábeis salvos em um CD, precisará ser um profissional de TI ou afim para poder manipular? Claro que não! (Letra D – Errada).
   
  É isso.
  Até mais.
• Papéis de Trabalho.
  
  Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria.
  
  Nos papéis de trabalho registram-se dados da unidade auditada, fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe de auditoria, bem como suas conclusões sobre os exames realizados.
  
  Nos papéis de trabalho o auditor deve documentar todos os elementos significativos dos exames realizados e evidenciar ter sido a auditoria executada de acordo com as normas aplicáveis.
  
  Conceito– Papéis de Trabalho – São documentos que fundamentam as informaçõesobtidas nos trabalhos de auditoria e na fiscalização do sistema de controle interno.
  
  Os papéis são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização.
  
  Com base nos registros dos papéis de trabalho a equipe responsável irá elaborar, desde o planejamento até o relato de suas opiniões, críticas e sugestões.
  
  Os papéis de trabalho de execução constituem-se na documentação dos trabalhos de controle elaborada / colhida durante o processo de verificações em campo.
  
  Finalidade dos Papéis de Trabalho:
  
  a) Contribuir para o planejamento e realização da auditoria;
  
  b) Permitir uma adequada execução, revisão e supervisão do trabalho de auditoria;
  
  c) Constituir a evidência do trabalho realizado e o suporte das conclusões, comentários e recomendações incluídas nas informações;
  
  d) Fornecer um meio de revisão da qualidade da auditoria pelos superiores, para:
  1 – Assegurar que o plano de trabalho foi cumprido e atingido o objetivo do trabalho;
  2 – Determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz, bem como julgar sobre a solidez das conclusões emitidas;
  3 – Considerar possíveis modificações nos procedimentos adotados, bem como no programa de trabalho de auditorias;
  
  e) Avaliar a equipe de auditoria quanto ao seguinte:
  1 – Competência em assuntos de auditoria;
  2 – Senso de organização;
  3 – Habilidade de Expressão;
  4 – Representar na justiça as evidências do trabalho executado (no caso de ser movida Uma Ação contra o auditor ou o ordenador de despesa à época dos trabalhos).