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ID
2780260
Banca
FGV
Órgão
AL-RO
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma entidade apresentava os seguintes saldos, em 31/12/2017:

Receita de vendas (a prazo): R$ 100.000;
Custo das mercadorias vendidas: R$ 40.000;
Receita com a venda de ativo imobilizado (à vista): R$ 50.000;
Baixa de ativo imobilizado: R$ 30.000;
Perdas estimadas com crédito de liquidação duvidosa: R$ 5.000;
Despesas gerais: R$ 15.000.

Assinale a opção que indica o valor do lucro antes do imposto sobre a renda (LAIR), em 31/12/2017, com base nas informações acima e considerando a alíquota do ICMS de 18%.

Alternativas
Comentários
  • Receita de vendas (a prazo)...............................................R$ 100.000

    (-) ICMS s/ vendas (18%)..................................................R$ 18.000

    (=) Receita Líquida............................................................R$ 82.000

    (-) Custo das mercadorias vendidas....................................R$ 40.000

    (=) Lucro Bruto.................................................................R$ 42.000

    (+ Ganho de capital (R$ 50.000-R$ 30.000)........................R$ 20.000

    (-) Perdas estimadas com crédito de liquidação duvidosa......R$ 5.000;

    (-) Despesas gerais............................................................R$ 15.000

    (=) LAIR.......................................................................R$ 42.000

     

    GAB. B

  • Heleno Sales,


    icms é sobre receita de vendas. 100.000,00 * 18% = 18.000,00

  • RESPOSTA B

    Receita de vendas (a prazo): R$ 100.000; - 18.000 (ICMS)

    Custo das mercadorias vendidas: R$ -40.000;

    Receita com a venda de ativo imobilizado (à vista): R$ 50.000;

    Baixa de ativo imobilizado: R$ -30.000;

    Perdas estimadas com crédito de liquidação duvidosa: R$ -5.000;

    Despesas gerais: R$ -15.000. 

    RESULTADO = 42.000

    #SEFAZ-AL #UFAL201

  • Não sei é específico para o Estado de AL, porém o ICMS em alguns estados incide sobre a venda do IMOBILIZADO, nesse caso, seria a alternativa A.

  • A partir dos dados do enunciado vamos calcular o Lucro Antes do Imposto de Renda (LAIR).

    Receita Bruta R$ 100.000

    ( – ) ICMS sobre Vendas (R$ 18.000) → 18% x R$ 100.000

    ( = ) Receita Líquida R$ 82.000

    ( – ) Custo das Mercadorias Vendidas (R$ 40.000)

    ( = ) Lucro Bruto R$ 42.000

    ( – ) Despesas com PECLD (R$ 5.000)

    ( – ) Despesas Gerais (R$ 15.000)

    ( = ) Lucro Operacional R$ 22.000

    ( + ) Outras Receitas R$ 20.000 → Ref. ao Imobilizado vendido (R$ 50.000 – R$ 30.000)

    ( = ) Lucro Antes do Imposto de Renda R$ 42.000

    Com isso, correta a alternativa B.

  • Vamos analisar a questão.

    A questão aborda a elaboração da DRE, de acordo com o art.187, da Lei 6.404/76.

    Com base, neste artigo teremos a seguinte DRE:
    Receita com vendas100.000,00
    (-) ICMS sobre vendas(18.000,00)
    (=) Receita Líquida82.000,00
    (-) CMV(40.000,00)
    (=) Lucro bruto42.000,00
    (-) Perdas estimadas com crédito de liquidação duvidosa(5.000,00)
    (-) Despesas gerais(15.000,00)
    (-) Lucro na venda do imobilizado20.000,00
    (=) Lucro antes do imposto de renda42.000,00



    Gabarito do Professor: Letra B.