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Receita de vendas (a prazo)...............................................R$ 100.000
(-) ICMS s/ vendas (18%)..................................................R$ 18.000
(=) Receita Líquida............................................................R$ 82.000
(-) Custo das mercadorias vendidas....................................R$ 40.000
(=) Lucro Bruto.................................................................R$ 42.000
(+ Ganho de capital (R$ 50.000-R$ 30.000)........................R$ 20.000
(-) Perdas estimadas com crédito de liquidação duvidosa......R$ 5.000;
(-) Despesas gerais............................................................R$ 15.000
(=) LAIR.......................................................................R$ 42.000
GAB. B
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Heleno Sales,
icms é sobre receita de vendas. 100.000,00 * 18% = 18.000,00
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RESPOSTA B
Receita de vendas (a prazo): R$ 100.000; - 18.000 (ICMS)
Custo das mercadorias vendidas: R$ -40.000;
Receita com a venda de ativo imobilizado (à vista): R$ 50.000;
Baixa de ativo imobilizado: R$ -30.000;
Perdas estimadas com crédito de liquidação duvidosa: R$ -5.000;
Despesas gerais: R$ -15.000.
RESULTADO = 42.000
#SEFAZ-AL #UFAL201
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Não sei é específico para o Estado de AL, porém o ICMS em alguns estados incide sobre a venda do IMOBILIZADO, nesse caso, seria a alternativa A.
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A partir dos dados do enunciado vamos calcular o Lucro Antes do Imposto de Renda (LAIR).
Receita Bruta R$ 100.000
( – ) ICMS sobre Vendas (R$ 18.000) → 18% x R$ 100.000
( = ) Receita Líquida R$ 82.000
( – ) Custo das Mercadorias Vendidas (R$ 40.000)
( = ) Lucro Bruto R$ 42.000
( – ) Despesas com PECLD (R$ 5.000)
( – ) Despesas Gerais (R$ 15.000)
( = ) Lucro Operacional R$ 22.000
( + ) Outras Receitas R$ 20.000 → Ref. ao Imobilizado vendido (R$ 50.000 – R$ 30.000)
( = ) Lucro Antes do Imposto de Renda R$ 42.000
Com isso, correta a alternativa B.
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Vamos analisar a questão.
A questão aborda
a elaboração da DRE, de acordo com o art.187, da Lei 6.404/76.
Com base, neste
artigo teremos a seguinte DRE:
Receita com vendas | 100.000,00 |
(-) ICMS sobre vendas | (18.000,00) |
(=) Receita Líquida | 82.000,00 |
(-) CMV | (40.000,00) |
(=) Lucro bruto | 42.000,00 |
(-) Perdas estimadas com crédito de liquidação duvidosa | (5.000,00) |
(-) Despesas gerais | (15.000,00) |
(-) Lucro na venda do imobilizado | 20.000,00 |
(=) Lucro antes do imposto de renda | 42.000,00 |
Gabarito do Professor: Letra B.