SóProvas

ID
2832775
Banca
VUNESP
Órgão
EMPLASA
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

No mês de fevereiro de 2013, uma indústria, optante pelo lucro real, cujo enquadramento se deu pelo regime de não cumulatividade, registrou os seguintes valores em seus livros:


•  aquisição e utilização de matéria-prima para o processo de industrialização no valor de R$ 300.000,00;

•  despesas com energia elétrica no valor de R$ 10.000,00;

•  despesa com aluguel do imóvel onde está instalada a sede da fábrica no valor de R$ 40.000,00;

•  despesa com aluguel de máquinas e equipamentos utilizados no processo produtivo no valor de R$ 5.000,00;

•  despesa com aluguel de uma residência destinada ao superintendente executivo de finanças no valor de R$ 10.000,00;

•  todos os pagamentos foram realizados a outras pessoas jurídicas;

•  as Receitas de venda de produtos correspondem a R$ 2.355.000,00;

•  as Receitas de venda de ativos imobilizados correspondem a R$ 200.000,00.

O valor do PIS a ser recolhido é de R$

Alternativas
Comentários

  • Receita Bruta de Vendas de Produtos:

    2.355.000x1,65%= 38.857,50


    Vamos ao Pis a compensar para depois deduzi-los:

    -Matéria Prima: 300.000x1,65% = 4.950,00.

    -Despesas com energia elétrica: 10.000x1,65% = 165,00.

    -Despesas com aluguel: 40.000x1,65% = 660,00.

    -Despesas com Máquinas e Equipamentos: 5.000x1,65% = 82,50.


    Fazendo a dedução para saldo temos:

    38.857,50 - 5.857,50 (4.950+165+660+82,5) = 33.000.




    Fonte : Lei 10.637/02, Art. 3º, incisos IV,VI e IX

  • Base de cálculo do PIS/COFINS: Faturamento (receitas operacionais + outras)


    As receitas obtidas com a venda de Ativos Não Circulantes Investimentos, Imobilizados e Intangíveis são excluídas da base de cálculo do PIS/COFINS. Portanto, temos que a BC é: 2.355.000,00 .


    Todas as despesas arroladas e a aquisição de matéria-prima constituem em crédito, a ser descontado do valor do PIS. Assim, podemos simplesmente subtrair a BC pelas despesas que geram crédito e multiplicar o resultado pela alíquota (1,65% para não cumulativo e 0,65% para cumulativo): (2.355.000 - 300.000 - 10.000 - 40.000 - 5.000) * 1,65% = 33.000


    Gabarito: B