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NBC TA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA
A23. A NBC PA 01, item 47, requer que as firmas estabeleçam políticas e procedimentos para a retenção da documentação de trabalhos. O período de retenção para trabalhos de auditoria geralmente não é inferior a cinco anos a contar da data do relatório do auditor ou, se posterior, da data do relatório do auditor do grupo (NBC PA 01, item A61).
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Gabarito D
Propriedade da documentação do trabalho
A63. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério,
disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que
essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de
trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
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NBCTA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA
15. Após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor não apaga nem
descarta documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do seu período de
guarda dessa documentação (ver item A23).
A23. A NBC PA 01, item 47, requer que as firmas estabeleçam políticas e procedimentos para a
retenção da documentação de trabalhos. O período de retenção para trabalhos de auditoria
geralmente não é inferior a cinco anos a contar da data do relatório do auditor ou, se posterior,
da data do relatório do auditor do grupo (NBC PA 01, item A61).
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A documentação fica com o auditor externo por, pelo menos, 5 anos. Depois, pode descartar. Esta certo afirmar isso?
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A NBC TA 230
(a) Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”)
Quanto à propriedade dos papéis de trabalho, é certo que pertencem ao auditor. Mesmo tendo origem de documentos originais do cliente, tal fato não modifica a propriedade dos papéis de trabalho em desfavor do auditor. Muitas bancas tentam confundir o candidato alegando que os papéis de trabalho pertencem à entidade auditada. Pertencem exclusivamente ao auditor. (Direção Concursos- Material)
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Para solucionar a questão o candidato deve ter
conhecimento da NBC
PA 01–Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de
Auditores Independentes, do Conselho Federal de Contabilidade.
Em
relação à responsabilidade pela custódia da documentação, a norma destaca
que “a documentação do trabalho é de propriedade da firma. A
firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da
documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique
a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a
independência da firma ou do seu pessoal.". (grifo nosso.)
Ainda
de acordo com a norma, a definição de firma é “um único profissional ou
sociedade de pessoas que atuam como auditor independente.".
(grifo nosso.)
Gabarito
do Professor: Letra D.