SóProvas

ID
2898523
Banca
Gestão Concurso
Órgão
EMATER-MG
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A sociedade empresária ÔMEGA Ltda., que atua no ramo de prestação de serviços de consultoria empresarial, encerrou o exercício social de 2017 apresentando os saldos contábeis abaixo.


Receita da prestação de serviços: R$ 100.000.000,00

Despesa com ISSQN: R$ 5.000.000,00

Custo dos serviços prestados: R$ 14.000.000,00

Despesas com aluguéis: R$ 1.800.000,00

Despesas com salários: R$ 28.000.000,00

Despesa com provisão para férias e 13º salário: R$ 5.800.000,00

Despesa com provisão para contingências trabalhistas: R$ 3.560.000,00

Descontos financeiros concedidos: R$ 8.000.000,00

Resultado positivo da aplicação do método de equivalência patrimonial: R$ 2.500.000,00

Lucro contábil: R$ 36.340.000,00


No exercício social de 2016, a receita da prestação de serviços da sociedade empresária ÔMEGA Ltda. foi de R$ 95.000.000,00.


Tendo por base as informações acima apresentadas, é correto afirmar que a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) devida pela sociedade empresária ÔMEGA Ltda., relativamente ao exercício social de 2017, é de

Alternativas
Comentários

  • Gab. C

    Ajuste do LL

    Lucro líquido                                              36.340.000,00

    (+) Provisão para Contingências Tributárias    3.560.000,00

    (-) Resultado positivo da aplicação do MEP (2.500.000,00)

    Lucro Real (Base de cálculo)                      37.400.000,00

    bons estudos

  • A questão não específica que a empresa é optante pelo Lucro Real, alguém saberia dizer como é feita essa dedução nessa questão?

  • Trata-se da base de cálculo da Contribuição Social do Lucro Líquido.

    De acordo com a legislação tributária, "há setores que são obrigados a se enquadrarem no regime de Lucro Real, independentemente de sua receita bruta. Temos como exemplos: qualquer empresa com receita bruta acima de R$ 78 milhões deve, obrigatoriamente, adotar o Lucro Real como regime de tributação".

    ⇛ Informação:

    Veja que, no exercício social de 2016, a receita da prestação de serviços da sociedade empresária ÔMEGA Ltda. foi de R$ 95.000.000. Portanto, enquadra-se no Lucro Real.

    ⇛ Dados:

    - Lucro contábil: R$ 36.340.000

    - Despesa com provisão para contingências trabalhistas (R$ 3.560.000) deve ser adicionada, uma vez que o fisco não permite sua dedução, pois não houve saída de caixa.

    - Resultado positivo da aplicação do método de equivalência patrimonial (R$ 2.500.000) deve ser excluído, uma vez que já foi tributada na empresa de origem.

    ⇛ Resolução:

    (=) Lucro contábil: R$ 36.340.000

    (+) Adição:

    - Despesa com provisão para contingências trabalhistas: R$ 3.560.000

    (-) Exclusão:

    - Resultado positivo da aplicação do método de equivalência patrimonial: R$ 2.500.000

    (=) Lucro fiscal (base de cálculo para CSLL): R$ 37.400.000

    Gabarito: Letra C.

  • Gab. C

    Ajuste do LL

    Lucro líquido                                             36.340.000,00

    (+) Provisão para Contingências Tributárias   3.560.000,00

    (-) Resultado positivo da aplicação do MEP (2.500.000,00)

    Lucro Real (Base de cálculo)                     37.400.000,00

    bons estudos