SóProvas

ID
2898574
Banca
FCC
Órgão
ARTESP
Ano
2017
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A empresa Contadores S.A. fez uma aplicação financeira em 01/12/2016, adquirindo três títulos no valor de R$ 7.000,00 cada, que remuneram à taxa de 1% ao mês (juros compostos). Na data da aquisição, um título foi classificado como para “negociação imediata”, outro foi classificado como “disponível para venda” e o outro foi classificado como “mantido até o vencimento”. O valor justo de cada título, 30 dias após a sua aquisição era R$ 6.950,00. 

A empresa reconheceu na Demonstração de Resultado de dezembro de 2016, referente aos títulos tomados em conjunto, um resultado financeiro de, em reais,

Alternativas
Comentários

  • mantido até o vencimento - registra-se o ganho no resultado - 70 (7000x0,01)

    disponível p/ venda - registra-se o ganho no resultado - 70 (7000x0,01)

    venda imediata - 50 negativo relacionado à perda no valor justo (7000 - 6950)

    70+70-50 = 90

  • Pela compra Titulo neg. imediata 01/12

    Negociação Imediata ( método de avaliação juros +/- ajuste a Valor justo ( O ajuste irá para o resultado)

    D - investimento negociação Imediata - 7000

    C - BCM 7000

    Registros dos ganhos 2% ao mês 31/12/

    7000 * 1,02% = 7070

    D - investimento negociação Imediata 7070

    C - juros investimentos 70.00

    Valor Justo 7070- 6950 = perda de 120,00

    C - investimento negociação Imediata 120,00

    D - ajuste a valor justo de investimento ( RES) 120,00

    Pela compra Titulo disp para venda 01/12

    D - investimento disp. para venda - 7000

    C - BCM 7000

    Registros dos ganhos 2% ao mês 31/12/

    7000 * 1,02% = 7070

    D - investimento disp. para venda 7070

    C - juros investimentos 70.00

    Valor Justo 7070- 6950 = perda de 120,00

    C - investimento disp. para venda 120,00

    D - ajuste a valor justo ( PL) 120,00

    Pela compra mantido ate o vencimento 01/12

    D - investimento mantidos até - 7000

    C - BCM 7000

    Registros dos ganhos 2% ao mês 31/12/

    7000 * 1,02% = 7070

    D- BCM 70,00

    C - juros ativos 70,00.

    Valor Justo não faz nada.

    Apuração

    210 de receitas

    (-) 120 de perdas a valor justo

    = 90,00 POSITIVOS.

  • Os títulos podem ser: Mantidos até o vencimento, para negociação imediata e disponível para venda. Independente de que tipo seja, os juros serão reconhecidos na DRE. O peguinha está em saber qual irá levar para a DRE o ajuste a valor justo.

    Títulos "Mantidos até o vencimento" não consideram a variação a valor justo.

    Títulos "Disponível para venda" irão considera a variação a valor justo, porém o ajuste é feito diretamente no PL, na conta Ajuste de Avaliação Patrimonial.

    Títulos "Negociação imediata" irão considerar a variação a valor justo e irão levar a diferença para a DRE.

    Assim: Temos na DRE a remuneração dos 3 títulos a 1%. Totalizando Receita de R$ 210,00.

    Apenas o título de negociação imediata irá transportar a variação para a DRE (7070 - 6950). Totalizando Despesa de R$ 120,00.

    Logo, 210 - 120 = 90 de Receita (positivo) .

    Gab D.

  • /////////////////////////////////////////////////////impacto D.R.E///ajuste////vl. justo

    DISPONÍVEL P/ VENDA..........................7.000,00= 70,00(1%) + 6.880,00 = 6.950,00

    MANTIDO ATÉ O VENCIMENTO.............7.000,00= 70,00(1%) + 0.000,00 = 7.070,00

    NEGOCIAÇÃO IMEDIATA........................7.000,00= 70,00(1%) + 6.880,00  = 6.950,00

    OBS. Mantido até o vencimento não se ajusta ao vl. justo

    ...............................................70,00 OBS. Disponível p/ venda (só o juros vai para resultado)

    ...............................................70,00

    ..........................................6.950,00 OBS. Negociação imediata (tanto o juros quanto o ajuste irão p/ resultado)

    IMPACTO EM 2016............7.090,00

    ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

    IMPACTO D.R.E........................7.090,00

    APLICAÇÃO 01/12/16..............(7.000,00)

    RESULTADO FINANCEIRO.......90,00 POSITIVO GABARITO D