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Empréstimo: R$ 10.000.000,00
Prazo total: 10 anos.
Taxa de juros compostos: 8% ao ano. (Taxa efetiva 10% aa)
Pagamentos: parcelas iguais e anuais de R$ 1.490.294,89. (pagas em 31/12 de cada ano)
Custos de transação no valor total de R$ 842.783,00.
Cálculo dos juros efetivos
10.000.000 - 842.783,00 = 9.157.217,00
= 9.157.217,00 X 10% = 915.721,70
= 9.157.217,00 + 915.721,70 = 10.072.938,70 - 1.490.294,89 (amortização anual)
Saldo Passivo = 8.582.643,81
Resultado = 915.721,70
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Resolução rápida:
Encontre a BC da transação, que nada mais é do que o valor do empréstimo deduzido dos custos de transação
10.000.000 - 842.783 = BASE DE CALCULO
BC = 9.157.217
A partir daí, veja que a taxa de juros efetiva (que já considera tanto os juros do período quanto os custos de transação) foi de 10% a.a. Logo, os encargos (Juros + CT) transcorridos em um ano são obtidos pela multiplicação da BC pelos juros efetivos:
9.157.217 x 10% = Encargos (J + CT)
Encargos = 915.721,70
--> Podemos eliminar 3 alternativas (a,b,c)
Uma vez que a questão pede o valor global do BP no fechamento de 2016, podemos tanto trabalhar no lado do Passivo quanto no lado do Ativo. Se nós pensarmos no lado do Ativo, e verificarmos também que uma parcela do empréstimo foi paga (relativa a 2016), o ativo jamais poderia ter aumentado de valor, portanto, eliminamos também a alternativa "d".
Bons estudos.
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Os encargos financeiros, foco da questão, são dados por:
Encargos Financeiros = Valor de Captação Líquido × Taxa Efetiva
O Valor de Captação Líquido (VCL) é dado pelo valor do empréstimo, de R$ 10 milhões, deduzido dos custos de transação envolvidos, de R$ 842.783. Assim:
VCL = 10.000.000 - 842.783 = R$ 9.157.217
Assim:
Encargos Financeiros = Valor de Captação Líquido × Taxa Efetiva
Encargos Financeiros = 9.157.217 × 10% = R$ 915.721,70
Ficamos, portanto, entre as alternativas A e B.
Para saber o valor apresentado no Balanço Patrimonial em 31/12/2016 devemos utilizar a seguinte fórmula:
Saldo no BP = Valor de Captação Líquido + Encargos Financeiros - Pagamentos
Saldo no BP = 9.157.217 + 915.721,7 - 1.490.294,89 = R$ 8.582.643,81
Confirmamos, então, a alternativa E como gabarito da questão!
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Detalhando por lançamentos para melhor visualização!
NA AQUISIÇÃO
D- Caixa--------------------------------- 9.157.217,00
D- Encargos a Transcorrer--------- 5.745.731,90
C- Empréstimos----------------------- 14.902.948,90
Explicando:
1) A Captação líquida seria o valor que efetivamente entrou no caixa, e esse valor é obtido pela diferença entre o valor do empréstimo e o custo da transação : 10.000.000 - 842.783 = 9.157.217,00
2) Os Encargos a Transcorrer seriam a diferença entre o Total a Pagar e Captação líquida = 14.902.948,90 - 9.157.217,00 = 5.745.731,90
NO PAGAMENTO
1) Despesa Financeira
10% x Captação líquida = 915.721,70
D- Despesa Financeira ------- 915.721,70
C- Encargos a Transcorrer---- 915.721,70
2) Pagamento da Parcela
D- Empréstimos---- 1.490.294,89
C- Caixa-------------- 1.490.294,89
Bom, com isso temos o gabarito da questão
Despesa Financeira = 915.721,70
Saldo Remanescente do Empréstimo = 8.582.643,81
No Balanço as contas estariam da seguinte forma:
Empréstimo --------- 13.412.654,01 >>>>>>>>>>>>> (14.902.948,90 - 1.490.294,89)
(-) Encargos a Transcorrer (4.830.010,20) >>>>>> (5.745.731,90 - 915.721,70)
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Empréstimo Líquido------ 8.582.643,81
Na hora da prova, o ideal seria pegar o valor do empréstimo líquido somar com a despesa financeira reconhecida e diminuir pelo valor do pagamento da parcela:
Saldo de Empréstimo = Empréstimo Líquido + Despesa Financeira - Valor fixo da parcela
Saldo de Empréstimo = 9.157.217,00 + 915.721,70 - 1.490.294,89
Saldo de Empréstimo = 8.582.643,81
Fonte: Professor Julio Cardoso / Estratégia Concursos
Não é impossível
É necessário
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#Respondi Errado!!!