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ID
2898652
Banca
FCC
Órgão
ARTESP
Ano
2017
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Em 31/12/2015 uma empresa obteve um empréstimo no valor de R$ 10.000.000,00 com as seguintes características:


Prazo total: 10 anos.

Taxa de juros compostos: 8% ao ano.

Pagamentos: parcelas iguais e anuais de R$ 1.490.294,89. (pagas em 31/12 de cada ano)

Para a obtenção do empréstimo a empresa incorreu em custos de transação no valor total de R$ 842.783,00.

A taxa de custo efetivo da emissão foi 10% ao ano e o empréstimo é mensurado pelo custo amortizado. 

O valor dos encargos financeiros reconhecido no resultado de 2016 e o saldo apresentado no balanço patrimonial referente à transação como um todo, em 31/12/2016, foram, respectivamente, em reais,

Alternativas
Comentários
  • Empréstimo: R$ 10.000.000,00

    Prazo total: 10 anos.

    Taxa de juros compostos: 8% ao ano. (Taxa efetiva 10% aa)

    Pagamentos: parcelas iguais e anuais de R$ 1.490.294,89. (pagas em 31/12 de cada ano)

    Custos de transação no valor total de R$ 842.783,00.

    Cálculo dos juros efetivos

    10.000.000 - 842.783,00 = 9.157.217,00

    = 9.157.217,00 X 10% = 915.721,70

    = 9.157.217,00 + 915.721,70 = 10.072.938,70 - 1.490.294,89 (amortização anual)

    Saldo Passivo = 8.582.643,81

    Resultado = 915.721,70

  • Resolução rápida:

    Encontre a BC da transação, que nada mais é do que o valor do empréstimo deduzido dos custos de transação

    10.000.000 - 842.783 = BASE DE CALCULO

    BC = 9.157.217

    A partir daí, veja que a taxa de juros efetiva (que já considera tanto os juros do período quanto os custos de transação) foi de 10% a.a. Logo, os encargos (Juros + CT) transcorridos em um ano são obtidos pela multiplicação da BC pelos juros efetivos:

    9.157.217 x 10% = Encargos (J + CT)

    Encargos = 915.721,70

    --> Podemos eliminar 3 alternativas (a,b,c)

    Uma vez que a questão pede o valor global do BP no fechamento de 2016, podemos tanto trabalhar no lado do Passivo quanto no lado do Ativo. Se nós pensarmos no lado do Ativo, e verificarmos também que uma parcela do empréstimo foi paga (relativa a 2016), o ativo jamais poderia ter aumentado de valor, portanto, eliminamos também a alternativa "d".

    Bons estudos.

  • Os encargos financeiros, foco da questão, são dados por:

    Encargos Financeiros = Valor de Captação Líquido × Taxa Efetiva

    O Valor de Captação Líquido (VCL) é dado pelo valor do empréstimo, de R$ 10 milhões, deduzido dos custos de transação envolvidos, de R$ 842.783. Assim:

    VCL = 10.000.000 - 842.783 = R$ 9.157.217

    Assim:

    Encargos Financeiros = Valor de Captação Líquido × Taxa Efetiva

    Encargos Financeiros = 9.157.217 × 10% = R$ 915.721,70

    Ficamos, portanto, entre as alternativas A e B.

    Para saber o valor apresentado no Balanço Patrimonial em 31/12/2016 devemos utilizar a seguinte fórmula:

    Saldo no BP = Valor de Captação Líquido + Encargos Financeiros - Pagamentos

    Saldo no BP = 9.157.217 + 915.721,7 - 1.490.294,89 = R$ 8.582.643,81

    Confirmamos, então, a alternativa E como gabarito da questão!

  • Detalhando por lançamentos para melhor visualização!

    NA AQUISIÇÃO

    D- Caixa--------------------------------- 9.157.217,00

    D- Encargos a Transcorrer--------- 5.745.731,90

    C- Empréstimos----------------------- 14.902.948,90

    Explicando:

    1) A Captação líquida seria o valor que efetivamente entrou no caixa, e esse valor é obtido pela diferença entre o valor do empréstimo e o custo da transação : 10.000.000 - 842.783 = 9.157.217,00

    2) Os Encargos a Transcorrer seriam a diferença entre o Total a Pagar e Captação líquida = 14.902.948,90 - 9.157.217,00 = 5.745.731,90

    NO PAGAMENTO

    1) Despesa Financeira

    10% x Captação líquida = 915.721,70

    D- Despesa Financeira ------- 915.721,70

    C- Encargos a Transcorrer---- 915.721,70

    2) Pagamento da Parcela

    D- Empréstimos---- 1.490.294,89

    C- Caixa-------------- 1.490.294,89

    Bom, com isso temos o gabarito da questão

    Despesa Financeira = 915.721,70

    Saldo Remanescente do Empréstimo = 8.582.643,81

    No Balanço as contas estariam da seguinte forma:

    Empréstimo --------- 13.412.654,01 >>>>>>>>>>>>> (14.902.948,90 - 1.490.294,89)

    (-) Encargos a Transcorrer (4.830.010,20) >>>>>> (5.745.731,90 - 915.721,70)

    ----------------------------------------------------------------

    Empréstimo Líquido------ 8.582.643,81

    Na hora da prova, o ideal seria pegar o valor do empréstimo líquido somar com a despesa financeira reconhecida e diminuir pelo valor do pagamento da parcela:

    Saldo de Empréstimo = Empréstimo Líquido + Despesa Financeira - Valor fixo da parcela

    Saldo de Empréstimo = 9.157.217,00 + 915.721,70 - 1.490.294,89

    Saldo de Empréstimo = 8.582.643,81

    Fonte: Professor Julio Cardoso / Estratégia Concursos

    Não é impossível

    É necessário

  • #Respondi Errado!!!