AUMENTOS NO ATIVO
− Empenho e liquidação da despesa com material de consumo no valor de R$ 200.000,00. O material foi entregue pelo fornecedor em 16/11/2016 e foi pago em dezembro de 2016.
(+) aumentou o estoque
− Lançamento e arrecadação de receitas de valores mobiliários no valor de R$ 420.000,00. Tais receitas são referentes ao mês de novembro de 2016.
(+) aumentou o caixa / banco
− Lançamento de receitas de concessão e permissão no valor de R$ 945.000,00. Tais receitas são referentes ao mês de novembro de 2016.
(+) reconhecimento de um direito (aumenta o ativo)
AUMENTO NO ATIVO = 200.000 + 420.000 + 945.000 = 1.565.000
REDUÇÕES NO ATIVO
− Pagamento dos salários referentes a outubro de 2016 dos funcionários da área administrativa no valor de R$ 150.000,00.
(-) saiu dinheiro do caixa/banco em contrapartida a uma obrigação reconhecida em outubro
− Utilização de material de consumo na prestação de serviços no valor de R$ 185.000,00.
(-) diminui o estoque e gera uma VPD (variação patrimonial diminutiva)
− Reconhecimento da depreciação mensal do ativo imobilizado no valor de R$ 306.000,00.
(-) diminui o ativo, gera uma VPD e o que faz com que diminua o ativo é a conta de depreciação acumulada, que é retificadora do ativo, logo o diminui.
− Pagamento a fornecedores no valor de R$ 56.000,00 referente a bens entregues em meses anteriores.
(-) diminui o caixa/banco em contrapartida a uma obrigação assumida em meses anteriores (conta do passivo)
REDUÇÕES NO ATIVO = 150.000 + 185.000 + 306.000 + 56.000 = 697.000
AUMENTOS - REDUÇÕES = 1565.000 - 697.000 = 868.000
FATOS NA QUESTÃO QUE NÃO AFETARAM O ATIVO:
− Empenho e liquidação da despesa com Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica no valor de R$ 88.000,00 referente à prestação de serviços de manutenção predial.
** Não afeta o ativo já que é apenas o reconhecimento de uma obrigação com o prestador de serviços (nesse início só afeta o passivo). Só vai afetar o ativo quando ocorrer o pagamento.
− Arrecadação de receitas de concessão e permissão no valor de R$ 220.000,00, já reconhecidas anteriormente conforme o regime de competência.
** Não afeta o ativo pois é um fato permutativo, apenas diminui o direito reconhecido e aumenta o saldo de caixa/banco.
(+) Material de Consumo ______________________R$ 200.000,00
(+) Arrecadação de Valores Mobiliários ___________R$ 420.000,00
(+) Concessão e Permissão ____________________R$ 945.000,00
(-) Pagamento de Funcionários _________________(R$ 150.000,00)
(-) Utilização de Estoque (material de consumo)____(R$ 185.000,00)
(-) Depreciação Acumulada ___________________(R$ 306.000,00)
(-) Pagamento a Fornecedores ________________(R$ 56.000,00)
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TOTAL DO MOVIMENTO NO ATIVO EM NOVEMBRO _____R$ 868.000,00