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CPC 08 - Custos de Transação e Prêmios na Emissão de Títulos e Valores Mobiliários
A Cia. Só Dívida obteve um empréstimo no valor de R$ 30.000.000, em 01/12/2018. Tanto o principal quanto os juros serão pagos em 01/12/2025:
A empresa pagou R$ 800.000 referentes aos custos de transação e a taxa de custo efetivo da operação foi 2,033% ao mês.
- Taxa de juros compostos: 2% ao mês.
- Taxa Efetiva: 2,033% ao mês
- Custos de Transação: R$ 800.000
(+) Empréstimo R$ 30.000.000
(-) Custos de Transação R$ 800.000
(=) Empréstimos líquidos R$ 29.200.000
O valor dos encargos financeiros reconhecidos no resultado dez/2018 foi:
Encargos Financeiros= Empréstimos líquido*Taxa efetivo= R$ 29.200.000*2,033% =R$ 593.636
Gab. E
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Eu não entendi o seguinte:
Para encontrar a Despesa Financeira multiplica o Saldo devedor pela taxa nominal (que, no caso da questão, é de 2%):
29.200.000 X 0,02= 584.000 (letra "a")
Por que a resposta é a letra "E",e não a letra "A", já que nas alternativas não "pede" pra encontrar os encargos financeiros?
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Peguei empréstimo de 30.000.000 e paguei 800.000 de custos, logo 30.000.000-800.000=29.200.000 real do empréstimo
Dai 29.200.000x2,033% (nova taxa) = 593.636 esse sera valor de juros (despesa financeira mês) Gab. E
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RESOLUÇÃO:
Contabilização Inicial: Captação Líquida do Empréstimo: 30.000.000 – 800.000 = R$ 29.200.000,00
D – Bancos R$ 29.200.000,00
D – Custos de Transação a apropriar R$ 800.000
C – Empréstimos a pagar R$ 30.000.000
Encargos Financeiros em dezembro de 2018: Saldo Devedor x Taxa Efetiva
Encargos Financeiros em dezembro de 2018: R$ 29.200.000,00 x 2,033% = R$ 593.636,00
Fonte: https://dhg1h5j42swfq.cloudfront.net/2019/05/21185250/PROVA-DE-AUDITO-FISCAL-RESOLVIDA-VERS%C3%83O-2.pdf
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@Joana D'arc você usará a taxa efetiva (2,033%) e não a contratada (2%) ok? Por isso não deu certo pra você.
abraço
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O valor dos encargos financeiros será calculado multiplicando o valor da captação líquida pela taxa efetiva de juros, de 2,033%. Vamos, então, calcular o valor de captação líquida do empréstimo!
Valor de Captação Líquido = Valor do Empréstimo – Custos de transação
Valor de Captação Líquido = R$ 30.000.000 – R$ 800.000 = R$ 29.200.000
Então o registro contábil no momento da captação dos recursos será:
D – Caixa R$ 29.200.000,00 (pela Captação Líquida)
D – Custos a Amortizar R$ 800.000,00 (Retificadora do Passivo)
C – Empréstimos a Pagar R$ 30.000.000,00 (Passivo Exigível)
Com isso podemos calcular os encargos financeiros, que é dado por:
Encargos Financeiros = Valor de Captação Líquido x Taxa Efetiva
Encargos Financeiros = R$ 29.200.000 x 2,033% = R$ 593.636,00
Com isso, correta a alternativa E.
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Não concordo. Despesas financeiras não é sinônimo de Encargos financeiros. O que se encontrou foram os encargos. Mas, não se discute com a banca.
Encargos financeiros são a soma das despesas financeiras, dos custos de transação, prêmios, descontos, ágios, deságios e assemelhados, a qual representa a diferença entre os valores recebidos e os valores pagos (ou a pagar) a terceiros. Fonte Estratégia Concursos.
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"Algumas questões pedem quanto foi a despesa financeira do período, mas acabam pedindo os encargos financeiros do período (despesas financeiras + custos de transação)" vide Estratégia concursos, professora Luciana Rosa e Júlio Cardozo. Caso típico dessa questão.
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Eu tb não concordo com o gabarito jamais. Encargos financeiros utiliza-se a taxa efetiva, desp financeira utiliza-se a taxa nominal.
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A questão solicita, nas alternativas, o valor da despesa financeira reconhecida no resultado de 2018. Primeiramente devemos ver quanto efetivamente entra no caixa da empresa. Para tanto, pegamos o valor da obtenção do empréstimo e subtraímos os custos de transação.
Assim, temos: 30.000.000,00 – 800.000,00 = 29.200.000,00
Observe que entrou efetivamente no caixa da empresa o valor de 29.200.000,00, correspondente ao valor inicial do passivo. Sobre esse valor incidirá a taxa de custo efetivo de 2,033% referente aos encargos financeiros. Não nos interessa a taxa contratada, mas sim a efetiva.
Assim, temos: 29.200.000,00 x 2,033% = 593.636,00
Esse é o valor dos encargos financeiros reconhecido na Demonstração do Resultado de 2018 e, portanto, o nosso gabarito é E.
Obs.: essa questão pede quanto foi a despesa financeira do período, quando na verdade, conforme o gabarito, quer os encargos financeiros do período.
Encargos do Período = Captação Líquida do empréstimo x Taxa Efetiva = 29.200.000,00 x 2,033% = 593.636,00
Despesa financeira do período= Captação Líquida do empréstimo x Taxa nominal =29.200.000,00 x 2,00% = 584.000,00
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A
questão pede o valor da despesa financeira reconhecida em dezembro
2018.
Inicialmente,
vamos apurar o valor líquido recebido pela empresa. Para tal, vamos subtrair do
valor total do empréstimo os custos de transação.
Valor
total do empréstimo: 30.000.000,00
Custos:
800.000,00
Então,
temos: 30.000.000,00 – 800.000,00 = 29.200.000,00
A
empresa recebeu o valor líquido de 29.200.000,00, correspondente ao valor
inicial do seu passivo. Sobre esse valor incidirá a taxa de custo
efetivo de 2,033% referente aos encargos financeiros.
Dessa
forma, temos: 29.200.000,00 x 2,033% = 593.636,00
Esse
é o valor dos encargos financeiros reconhecido em dezembro 2018.
Dica: Essa questão pede quanto foi a despesa
financeira do período, quando na verdade, conforme o gabarito, quer
os encargos financeiros do período.
Despesa
financeira do período = Valor Líquido do empréstimo x Taxa Nominal
=29.200.000,00 x 2,00% = 584.000,00
Encargos
do Período = Valor Líquido do empréstimo x Taxa Efetiva = 29.200.000,00 x
2,033% = 593.636,00
Gabarito
do Professor: Letra E.