NBC TI 01
12.2.1.3 - O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
12.2.1.1 - O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
12.2.1.2 - O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
a) o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;
b) o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade;
c) a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade;
d) a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos tarbalhos da Auditoria Interna;
e) o uso do trabalho de especialistas;
f) os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações;
g) o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados;
h) as orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos;
i) o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
A- Errado. Nada é informal ou genérico demais no planejamento.
B – Errado. Não há qualquer regra do tipo com esse qualquer outra “quantidade” de exercícios. A auditoria interna deve ser útil à empresa. Deve ser realizada se a entidade considera necessária e agregadora de valor à Administração.
C – Certo. O planejamento nada mais é do que avaliar tempo, recursos, meios, disponibilidades de informação, necessidade de utilizar especialistas e outros elementos uteis para desenhar a auditoria.
D – Errado. O planejamento é feito por quem irá executar a auditoria.
E - Errado. Não há qualquer regra do tipo com esse qualquer outro valor.