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gab D
A conciliação bancária é o processo de acompanhamento das contas da empresa ao lado dos extratos bancários, analisando as transações e verificando se existem inconsistências entre os valores declarados nos relatórios e o saldo bancário.
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Letra D
Conciliações
Objetiva verificar a compatibilidade entre o saldo das contas sintéticas com aqueles das contas analíticas, ou ainda o confronto dos registros mantidos pela entidade com elementos recebidos de fontes externas (ex. Bancos).
Pdf Estratégia.
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Letra A – Errado. Caixa e Bancos, embora pertençam ao grupo disponibilidades, exigem procedimentos distintos para sua verificação.
Letra B – Errado. Assertiva descreve a circularização. Confirmaria o saldo, mas não apontaria lançamentos pendentes.
Letra C – Errado. Fazer o corte de cheques ajudaria no exame da conta bancos, pois se continuar a entrar ou sair cheques, dificultará a confirmação do saldo. Porém, o que desejamos saber é quais são lançamentos que constam no razão mas não constam no extrato e vice-versa, logo não é esse o ponto.
Letra D – Certo. Diferenças entre o razão contábil e o extrato bancário são demonstradas a partir da conciliação bancária ( confronto extrato x razão).
Letra E – Errado. As diferenças surgem por diversos motivos: taxas bancárias debitadas, juros debitados, cheques devolvidos, depósitos não identificados e outros. Transferências bancárias não esgotam as possibilidades.
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Conciliações: objetiva verificar a compatibilidade entre o saldo das contas sintéticas com aqueles das contas analíticas, ou ainda o confronto dos registros mantidos pela entidade com elementos recebidos de fontes externas.
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De acordo com o enunciado, trata-se de uma
questão complexa em que o candidato deve demonstrar conhecimento sobre os
variados procedimentos de auditoria em ativos de maior liquidez.
Vejamos as alternativas:
A) Contagem de caixa.
Errado. A contagem de caixa visa desenvolver
a contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários.
B) Confirmação de saldos
bancários.
Errado. Na confirmação dos saldos bancários
deve-se solicitar o preenchimento da carta de confirmação bancária. Auxilia
na conferência das informações sobre os saldos em aberto.
C) Corte de cheques.
Errado. O corte de cheques é uma atividade de obtenção ou preparação
de uma relação do último cheque emitido e dos cheques em brancos para a data em
que for realizado o exame.
D) Teste de conciliações
bancárias.
Certo. As contas
bancárias e de aplicações financeiras devem estar de acordo com os extratos
bancários e ou conciliações dos bancos. Os testes de conciliações bancárias demonstram as transações
registradas pelo banco e não pela empresa e as contabilizações pela empresa e
não pelo banco.
E) Teste das transferências
bancárias.
Errado. O teste das transferências bancárias visa identificar
itens pendentes que correspondam a transferência entre bancos, verificando toda
a movimentação existente nestas movimentações.
Gabarito do Professor: Letra D.
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De acordo com o enunciado, trata-se de uma
questão complexa em que o candidato deve demonstrar conhecimento sobre os
variados procedimentos de auditoria em ativos de maior liquidez.
Vejamos as alternativas:
A) contagem de caixa.
Errado. A contagem de caixa visa desenvolver
a contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários.
B) confirmação de saldos
bancários.
Errado. Na confirmação dos saldos bancários
deve-se solicitar o preenchimento da carta de confirmação bancária. Auxilia
na conferência das informações sobre os saldos em aberto.
C) corte de cheques.
Errado. O corte de cheques é uma atividade de obtenção ou preparação
de uma relação do último cheque emitido e dos cheques em brancos para a data em
que for realizado o exame.
D) teste de conciliações
bancárias.
Certo. As contas
bancárias e de aplicações financeiras devem estar de acordo com os extratos
bancários e ou conciliações dos bancos. Os testes de conciliações bancárias demonstram as transações
registradas pelo banco e não pela empresa e as contabilizações pela empresa e
não pelo banco.
E) teste das transferências
bancárias.
Errado. O teste das transferências bancárias visa identificar
itens pendentes que correspondam a transferência entre bancos, verificando toda
a movimentação existente nestas movimentações.
Resposta D
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De acordo com o enunciado, trata-se de uma
questão complexa em que o candidato deve demonstrar conhecimento sobre os
variados procedimentos de auditoria em ativos de maior liquidez.
Vejamos as alternativas:
A) contagem de caixa.
Errado. A contagem de caixa visa desenvolver
a contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários.
B) confirmação de saldos
bancários.
Errado. Na confirmação dos saldos bancários
deve-se solicitar o preenchimento da carta de confirmação bancária. Auxilia
na conferência das informações sobre os saldos em aberto.
C) corte de cheques.
Errado. O corte de cheques é uma atividade de obtenção ou preparação
de uma relação do último cheque emitido e dos cheques em brancos para a data em
que for realizado o exame.
D) teste de conciliações
bancárias.
Certo. As contas
bancárias e de aplicações financeiras devem estar de acordo com os extratos
bancários e ou conciliações dos bancos. Os testes de conciliações bancárias demonstram as transações
registradas pelo banco e não pela empresa e as contabilizações pela empresa e
não pelo banco.
E) teste das transferências
bancárias.
Errado. O teste das transferências bancárias visa identificar
itens pendentes que correspondam a transferência entre bancos, verificando toda
a movimentação existente nestas movimentações.
Resposta D
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Questão aborda aspecto doutrinário relativo a procedimentos relacionado aos testes aplicáveis ao grupo do Ativo Caixa e Bancos. Segundo Marcelo Cavalcanti Almeida (Auditoria: abordagem moderna e completa; 9ed; São Paulo: Atlas, P.161):
Teste das Conciliações Bancárias Normalmente, as empresas preparam em base mensal as conciliações bancárias, as quais representam uma reconciliação do saldo da conta corrente bancária pelo extrato (registro do banco) com o saldo pelo razão analítico (registro da empresa). As conciliações demonstram as transações registradas pelo banco e não pela empresa e as contabilizadas pela empresa e não pelo banco”.
Portanto, alternativa correta é D.
Em relação aos outros procedimentos:
(A) contagem de caixa: “é aplicável para empresas que efetuam suas vendas à vista e que poderiam ter uma quantia significativa de recursos no seu caixa na data do balanço patrimonial”.
(B) confirmação de saldos bancários: “há a solicitação da carta de confirmação bancária”.
(C) corte de cheques: “serve para se certificar de que os cheques estão sendo registrados no período de sua competência”.
(E) teste das transferências bancárias: verifica se houve a preparação da conciliação de todas as contas bancárias.
Gabarito: “D”.
Fonte: Prof. Guilherme Sant Anna, Tonyvan de Carvalho Oliveira
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Mais questoes sobre auditoria em controle de caixa: Q615196