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GAB. C
12.2.2 – Riscos da Auditoria Interna
12.2.2.1 – A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos:
a) a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações;
b) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
RESOLUÇÃO CFC Nº 986/03
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gabarito letra c
a) O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
b) O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
d) Amostragem
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, podem ser empregadas técnicas de amostragem.
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Completando a correção da letra b)
NBC T 11.4 - Planejamento da Auditoria
11.4.1.4. O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
a)o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior;
b)o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade;
c)os riscos de auditoria e identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo volume de transações, quer pela complexidade de suas atividades;
d)a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados;
e)a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas;
f)o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos;
g)a natureza, o conteúdo e a oportunidade dos pareceres, relatórios e outros informes a serem entregues à entidade; e
h)a necessidade de atender a prazos estabelecidos por entidades reguladoras ou fiscalizadoras e para a entidade prestar informações aos demais usuários externos.
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A análise dos riscos, seja na auditoria interna ou externa, é feita na fase de planejamento da auditoria.
Resposta: C