Questão 311080

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: TJ-ES
• Ano: 2011
• Provas: CESPE - 2011 - TJ-ES - Analista Judiciário - Contabilidade - Específicos
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Tributos

Com relação à contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL),
julgue os itens subsequentes.

As provisões para o pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do lucro real, devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL, que é o resultado depois da constituição do imposto de renda.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• Mesmo que não haja o desembolso dos valores de férias e 13o todos os meses, elas são despesas apropriadas mensalmente segundo o PRINCÍPIO DA COMPETÊNCIA, por isso não há que falar em despesa dedutível para fins do cálculo do lucro real.
  
  Elas são sim despesas que reduzem o lucro real da empresa.
  
  valeu e bons estudos.....
  
  
• o coleguinha de cima viajou na maionese...rs...as provisões para férias e 13 salário são dedutíveis do IRPJ mas não são da CSLL, sendo consideradas ADIÇÕES...A primeira parte da frase está correta. O que ocorre é que para cálculo da CSLL é utilizado o lucro ANTES da provisão para IRPJ e depois das participações
  Fonte: pag 602 livro contabilidade basica, do sergio ferreira
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ( CSLL) : Tributo incidente sobre o lucro da empresa, após ajuste, conforme:
  
  LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO
  (-) Participações Estatutárias sobre o Lucro
  (+) Adições
  (-) Exclusões
  (-) Compensações
  --------------------------
  Base de Cálculo da CSLL
  
  As adições representam valores a serem somados à base de cálculo da CSLL
  
  Exemplo de adições:
  
   - Despesas Indedutíveis:
      - despesas com provisões (exceto Despesas com Provisões para Férias e Despesas com Provisão para Décimo Terceiro Salário);
      - despesas com depreciação, amortização, manutenção, seguros, tributos etc.
      - outras..
  
  Logo, essas despesas não são adicionadas à base de cálculo da CSLL.
  
• são dois erros na questão:
  
  As provisões para o pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do lucro real, CERTO
  devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL, ERRADO: A PROV. C 13º E FÉRIAS É DEDUTÍVEL DA BC DA CSLL SIM, AS DEMAIS PROVISÕES É QUE DEVEM SER SOMADAS POR SEREM INDEDUTÍVEIS 
  que é o resultado depois da constituição do imposto de renda. ERRADO: A CSLL É CALCULADA ANTES DO IRPJ

• Vlw Pri, simples e extremamente objetiva.

• A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ.

   

  gabrito: errado.