Questão 311083

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: TJ-ES
• Ano: 2011
• Provas: CESPE - 2011 - TJ-ES - Analista Judiciário - Contabilidade - Específicos
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Tributos

Com relação à contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL),
julgue os itens subsequentes.

Quando o resultado apurado segundo o regime de competência, de acordo com as normas contábeis, for maior que a base de cálculo utilizada para o cálculo da CSLL, nos termos da legislação tributária, e essa diferença for temporária, a parcela da CSLL correspondente a essa diferença será diferida, registrando-se no ativo.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• A parcela da CSLL correspondente a essa diferença será diferida, registrando-se no PASSIVO.
• Galera, o termo DIFERIDO nao existe mais no ativo, daí ja poderíamos resolver a questão como errada.
  abço
• Opa Felipe, o "diferido" realmente não pode mais ser constituído, mas imposto diferido não se enquadra nisso.. o termo imposto diferido referem-se às diferenças a serem pagas ou recebidas em períodos futuros. não tem nada haver com o falecido "diferido" - subconta do tb falecido ativo permanente

• §  A pessoa jurídica pode compensar a base de cálculo negativa, observado o limite máximo de redução de 30% da base de cálculo do período.

   

  gabarito: errado.

• Diferença temporária é a diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal.

  Essa diferença resulta da diferença de tratamento que o ativo ou passivo recebe na contabilidade, conforme regime de competência, em comparação com o que determina a legislação tributária para fins de IR e CSLL.

  As diferenças temporárias podem ser:

  1. diferenças temporárias tributáveis: lucro contábil > lucro fiscal = passivo fiscal diferido (caso da questão)
  2. diferenças temporárias dedutíveis: lucro contábil < lucro fiscal = ativo fiscal diferido

  As diferenças temporárias tributáveis resultam em valores tributáveis no futuro.

  Por exemplo, quando, em razão de diferenças temporárias tributáveis, há um lucro contábil maior que o lucro real, surge um passivo fiscal diferido, vale dizer, IR e CSLL cujo pagamento será adiado.

  O passivo fiscal diferido é o valor do tributo a pagar em período futuro.

  Fonte: Livo do Ricardo Ferreira + CPC 32

  Dessa forma, a questão está tratando de um passivo fiscal diferido.

  Gabarito: ERRADO