SóProvas

ID
3133522
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Registro - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A partir das informações apresentadas a seguir, considerando inclusive as das operações da empresa ocorrida durante o ano, isto é, de janeiro a dezembro, responda à questão. 


Total das Receitas Operacional Brutas de Serviços = R$ 1.600.000.

Impostos Indiretos totalizam 25%.

Custos dos Serviços equivalem a 70% da Receita Operacional Líquida.

As alíquotas dos impostos diretos, Imposto de Renda, o Adicional do Imposto de Renda e a Contribuição Social e CSL são calculados em conformidade com a legislação aplicável.

Despesas Operacionais = R$ 50.000.

A despesa financeira líquida é de = R$ 25.000.

Informações complementares:

Capital Social = R$ 500.000.

Reserva Legal = R$ 89.395.

De acordo com as informações, o lucro líquido do ano é de, em R$:

Alternativas
Comentários

  • Vamos lá, de forma rápida.

    1 - Calcule o lucro antes dos tributos sobre o lucro = 285.000

    2 - IR = 285.000 X 15% = 47.750

    3 - Adicional do IR = 285.000 - (240.000 valor anual) = 45.000 x 10% (alíquota do adicional)= 4.500

    4 - CSLL = 285.000 X 9% = 25.650

    5- Some os valores = 47.750 + 4.500 + 25.650 = 72.900

    6 - Subtraia do lucro antes dos tributos = 285.000 - 72.900 = 212.100

    Valeu.

    Qualquer coisa, só mandar msg

  • A questão aborda demonstração do resultado do exercício e conhecimento da legislação do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro líquido.

    Na resolução, encontraremos, o resultado antes dos tributos sobre o lucro, e depois, calcularemos os tributos sobre o lucro, para encontrarmos o lucro líquido.

    Receita operacional bruta de serviços   1.600.000
    (-) Impostos indiretos                               (400.000)         1.600.000 x 25%
    (=) Receita operacional líquida               1.200.000
    (-) Custos dos serviços prestados           (840.000)          1.200.000 x 70%
    (=) Lucro bruto                                          360.000
    (-) Despesas operacionais                        (50.000)
    (-) Despesas financeiras líquida               (25.000)
    (=) Lucro antes do IR e da CSLL            285.000

    Sairemos, temporariamente, da estrutura da demonstração do resultado do exercício, para cálculo dos tributos sobre o lucro.

    Cálculo da contribuição social:

    Lucro antes do IR e da CSLL        285.000
    (x) alíquota                                           9%
    (=) Despesa com CSLL                 25.650

    O imposto de renda é composto por duas parcelas, a primeira é o imposto e a segunda, o adicional.

    O imposto será 15% do lucro antes do IR e da CSLL.

    Cálculo do imposto:

    Lucro antes do IR e da CSLL        285.000
    (x) alíquota                                         15%
    (=) IR                                              42.750

    Cálculo do adicional do imposto de renda.

    Neste cálculo, deve-se deduzir do lucro antes do IR e CSLL, R$ 20.000 por mês considerado na elaboração da demonstração. Sendo assim, a base de cálculo do adicional será:

    Lucro antes do IR e da CSLL                    285.000
    (-) Dedução da base de cálculo              (240.000)             12 x 20.000        
    (=) base de cálculo do adicional            45.000
    (x) alíquota                                                    10%
    (=) Adicional do imposto de renda          4.500

    A despesa de imposto de renda será 47.250 (42.750 + 4.500).

    Retornando para a demonstração do resultado do exercício.

    Lucro antes do IR e da CSLL                                    285.000
    (-) Contribuição social sobre o lucro líquido           (25.650)
    (-) Imposto de renda                                               (47.250)
    (=) Lucro líquido                                                  212.100


    Gabarito do Professor: Letra B.